Planejamento Tributario

ATIVIDADE 2
1. O SUPERMERCADO ALIANÇA LTDA iniciou suas atividades comerciais no município de Lavras/MG em julho de 2012. Sabendo que seu primeiro encerramento para apuração do IR (Imposto de Renda) foi em dezembro de 2012 e que o lucro apurado no período foi de R$ 590.000,00 é correto afirma que: a)
b)
c)
d)

( ) Incidiu IR à alíquota de 15% sobre R$ 590.000,00 e adicional de IR à alíquota de 10% sobre R$ 140.000,00;
( ) Incidiu IR à alíquota de 15% sobre R$ 590.000,00 e adicional de IR à alíquota de 10% sobre R$ 450.000,00;
( ) Incidiu IR à alíquota de 15% sobre R$ 530.000,00 e adicional de IR à alíquota de 10% sobre R$ 120.000,00;
( X ) Incidiu IR à alíquota de 15% sobre R$ 590.000,00 e adicional de IR à alíquota de 10% sobre R$ 470.000,00;

2. “Lucro Real” e “Lucro Líquido” têm o mesmo significado? Explique.
Resposta: Não. Lucro Líquido é um conceito contábil (LL = receitas – despesas) enquanto Lucro Real é um conceito fiscal (LR = Resultado + Adições –
Exclusões – Compensação)
3. Cite três situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do imposto de renda pela modalidade do Lucro Real.
Resposta: Faturamento anual acima de R$ 78.000,000,00; atividade financeiras como banco, cooperativas de crédito, etc; atividade de factoring
4. Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2010, sendo tributada pelo lucro real trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Considerando somente essas informações, qual o valor do
IRPJ devido pela empresa referente ao segundo trimestre, em reais?
1º Trimestre
(-)Prejuízo ............................................................................ (R$ 60.000,00)
(+)Despesas não dedutíveis....................................................... R$