Papéis de trabalho de auditoria

Disponível - Caixa
O Saldo de Caixa, conforme acima demonstrado, representa o numerário existente e disponível, corretamente representado no Balanço Patrimonial.

Disponível - Bancos
O Saldo nos Bancos, conforme acima demonstrado, representa numerário existente e disponível não incluindo quaisquer valores vinculados, estando corretamente representado no Balanço Patrimonial.

Realizável - Títulos, Duplicatas e Outras Contas a Receber
O valor dos Títulos, Duplicatas e Outras Contas a Receber já demonstrado representa legítimos débitos de terceiros para com o cliente, provenientes de vendas, empréstimos, etc. e se encontra corretamente representado no Balanço Patrimonial.

Realizável - Estoques
O valor dos Estoques acima demonstrado representa:
a) existências físicas pertencentes ao Cliente (Produtos Acabados, Matérias Primas, Material de Manutenção, Materiais Diversos).
b) Existências corretamente medidas pertencentes ao Cliente (Produtos em Elaboração e Importações de Revenda em Andamento).
A avaliação dos inventários foi efetuada ao preço de custo ou de mercado (quando este era inferior), sendo que o preço de custo representa o preço médio após dar entrada à última parcela a contabilizar antes do fechamento do exercício. Esta avaliação foi efetuada de modo uniforme com a do exercício anterior.
Os valores de estoques hipotecados, caucionados e/ou de outro modo onerados foram corretamente destacados acima e no Balanço Patrimonial.
Os estoques considerados obsoletos foram tecnicamente medidos e estão avaliados a preços consentâneos, com o seu valor de venda atual.
Os estoques estão corretamente representados no Balanço Patrimonial.

Realizável - Investimentos (Títulos e Valores Mobiliários)
Os valores de Títulos e outros (Mobiliários) acima representam Ações, Obrigações, etc. de propriedade do Cliente avaliados ao preço de custo (ou de Marcado quando este era inferior).
Obs. Caso haja outro critério de avaliação, este deverá ser detalhado e a