ORÇAMENTO DE CAIXA

1 INTRODUÇÃO

O presente trabalho tem como objetivo analisar o processo de orçamento de caixa, de contas a pagar e contas a receber, e realizar assim o planejamento estratégico e tático de ação e tomada de decisões que leva em conta os custos-benefícios dessa análise. Dessa forma, o administrador financeiro precisa controlar de maneira eficaz a entrada e saída de recursos financeiros, buscando proporcionar o crescimento, desenvolvimento e a estabilidade da empresa unida as demais áreas.

2 REFERENCIAL TEÓRICO

2.1 ORÇAMENTO DE CAIXA

O orçamento de caixa é uma ferramenta básica do planejamento financeiro de curto prazo. Para preparar um orçamento de caixa deve-se que levar em conta diversos pontos da atividade financeira da empresa. “O orçamento de caixa, ou projeção de caixa, é uma demonstração que apresenta as entradas e as saídas de caixa planejada da empresa, que a utiliza para estimular suas necessidades de caixa no curto prazo, com especial atenção para o planejamento de uso de superávits e a cobertura de déficits.” (GITMAN, 2008, p.94) O mesmo autor (2008, p. 99), continua dizendo que: “o orçamento de caixa indica se está prevista uma insuficiência ou um excesso de caixa em cada um dos meses cobertos pela previsão.” Um fator importante na preparação do orçamento são os pagamentos efetuados pela empresa no período do planejamento financeiro. Através do orçamento de caixa o administrador financeiro tem uma visão dos fluxos de entrada e saída de recursos ao longo de um período. Para Gitman (1997, p.590), "Orçamento de caixa permite a empresa prever as necessidades de caixa da empresa em curto prazo, geralmente no período de um ano, subdividido em intervalos mensais". O orçamento de caixa é a ferramenta que permite à empresa saber quais serão suas necessidades de caixa em curto prazo, tende a visualizar os volumes de entradas e desembolsos de recursos financeiros num determinado período considerado, verificando