manual de contas

I N T R O D U Ç Ã O
Este manual trata de questões referentes às rotinas de Contas a Pagar, com o objetivo de minimizar a ocorrência dos problemas mais freqüentes. O material é focado nas atividades das filiais, mas compreende todas as rotinas dos setores administrativos.
A Ambiental Saneamento e Concessões é uma empresa tributada pelo lucro real, e deve manter a sua contabilidade pelo Regime de Competência. Neste regime, as receitas e despesas devem ser contabilizadas no mês em que elas ocorrem, independente dos seus recebimentos ou pagamentos. Por este motivo, o prazo de entrega de documentos para a
Contabilidade é, no máximo, até o segundo dia útil do mês seguinte à sua emissão.
Se o prazo para a contabilização não for cumprido, poderá ocorrer a desclassificação da
Contabilidade por parte dos Órgãos Fiscais, ficando a Empresa sujeita ao arbitramento do lucro e, por conseqüência, um aumento expressivo da carga tributária. Além dos problemas de ordem fiscal, o registro de documentos fora do prazo de competência causa distorções nas demonstrações contábeis e no resultado econômico e financeiro da Empresa.
É da Contabilidade a responsabilidade pela emissão de guias para recolhimento de impostos, elaboração e entrega das declarações exigidas pelos fiscos Federal, Estadual e
Municipal - dentro da periodicidade exigida - escrituração dos livros fiscais e elaboração dos demonstrativos contábeis. Todos estes procedimentos dependem diretamente do recebimento em dia da documentação encaminhada pela Ambiental. Quando ocorre a inclusão de documentos recebidos com atraso, diversas rotinas, cálculos e relatórios precisam ser refeitos.
1 - Conferência dos dados da nota fiscal:
No ato do recebimento de qualquer nota fiscal, devem ser conferidas as seguintes informações: data de emissão, razão social, endereço, CNPJ e Inscrição Estadual da filial. Se qualquer informação estiver incorreta, podem ser tomadas as seguintes providências: 1.1 – Carta de