Gestao Financeira

Módulo: Gestão Financeira
Atividade: Conceitos financeiros
Título: A importância da previsibilidade para o negócio
Aluno: Carlos Esteves

A Gestão Financeira trabalha com dois conceitos fundamentais:
Caixa e Competência:
Uma empresa pode adotar quaisquer dos 2 conceitos para usar em sua contabilidade – caixa e competência.
O conceito caixa:
A empresa registra os seus movimentos baseado na entrada e saída de dinheiro, ou seja , quando recebe algo registra tanto no seu ativo como saldo como na sua receita, não importando quando isto foi feito ou no caso de uma despesa quando foi gasta.
O conceito competência:
A empresa registra os seus movimentos baseado na data em que o serviço foi prestado, ou na data em que a despesa foi incorrida.
Exemplo:
Desenvolvimento de sistemas a preço fixo com 2 fases – totalizando R$ 1.000
Projeto com 6 meses de duração (jan-jun)
Empresa fatura o cliente mediante aceite das fases concluídas do projeto (mar e jun)
Custos de R$ 120 para desenvolvimento do projeto incorridos mensalmente
Regime de caixa a empresa a empresa provisiona conforme o faturamento
Regime de competência a provisão de receita ocorre de acordo com a evolução do projeto.
Provisão:
O que é Provisão?
Provisão é a melhor estimativa que você têm para um determinado evento, seja ele custo ou receita. A boa provisão não é a conservadora, mas sim a justa.

Onde se usa a provisão?
Quando algo já aconteceu para efeito de competência, mas ainda não se tem o documento final. Lembrando que o regime de competência foca no evento que gera o desembolso. Exemplos:
Provisão de custo: O serviço já foi efetuado, mas o fornecedor ainda não emitiu a nota.
Provisão de receita: Projeto já foi desenvolvido e finalizado, mas não se pode emitir a nota fiscal ao cliente ainda.
Adiantamento Receita: Projeto não iniciou, mas o cliente autorizou emitir a nota fiscal.
Demonstração de Resultado:
Quais são os indicadores de uma demonstração de resultado e como se