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MBA FINANÇAS

CONTABILIDADE FINANCEIRA
FIN 53

Exercício de Fixação IV

Professor Luciano Carlos Lauría

Exercício de Fixação IV
ELABORAÇÃO DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
DINÂMICA DO FLUXO DE CAIXA

A Comercial Exemplo apresentou no final do último ano o seguinte Balanço Patrimonial:

ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE
195.000
CIRCULANTE
125.000
Caixa e bancos
45.000
Fornecedores
83.000
Clientes
30.000
Impostos a recolher
12.000
Estoque de mercadorias
120.000
Empréstimos bancários
30.000
NÃO CIRCULANTE
84.000
NÃO CIRCULANTE
15.000
Realizável a longo prazo
30.000
Exigível a longo prazo
15.000
Imobilizado
54.000
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
139.000
Móveis e utensílios
60.000
Capital Social
100.000
(-) Depreciação Acumulada
(6.000)
Reservas de Lucros
39.000
TOTAL DO ATIVO
279.000
TOTAL DO PASSIVO
279.000

No decorrer do mês seguinte, a empresa registrou os seguintes fatos:

a) Venda de mercadorias à vista, líquido de tributos, por R$ 100.000 (custo: R$ 60.000);
b) Pagamento de diversas despesas, no valor de R$ 15.000;
c) Aumento do Capital Social através de integralização em dinheiro de R$ 20.000;
d) Aquisição de veículo à vista por R$ 42.000, no início do mês;
e) Pagamento a fornecedores, no valor de R$ 41.000;
f) Recebimento de R$ 8.000,00 de clientes;
g) Pagamento de parcela dos empréstimos (R$ 10.000) e juros mensais de R$ 340,00;
h) Recolhimento no prazo dos impostos;
i) Reconhecimento da depreciação dos itens imobilizados, no valor de R$ 1.200;
j) Imposto de Renda e Contribuição Social incidentes sobre o resultado, de 24%.

Considerando que não houve outros fatos no período, efetuar / elaborar:

1) Os registros contábeis nas contas correspondentes;
2) A Demonstração de Resultado do mês;
3) A Demonstração do cálculo do EBITDA1 (LAJIDA);
4) O Balanço Patrimonial do término do período;
5) A Demonstração dos Fluxos