Fluxo de caixa

6. EMBASAMENTO TEÓRICO.

Fluxo de caixa é uma ferramenta gerencial que funciona com objetivo de fazer um controle analítico de todas as movimentações financeiras (entradas e saídas de valores) de um dado período, esse período pode ser diário, semanal, mensal, etc. O fluxo de caixa é composto por toda movimentação composta pelo recurso financeiro disponível dentro da organização. A velocidade com que as análises e as tomadas de decisões são tomadas pode influenciar a vida financeira de uma empresa. Desta forma o fluxo de caixa constitui-se em instrumento essencial para que a empresa venha a ter agilidade e segurança em suas atividades. . Segundo Marion (1998, p.403) “... a Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) indica a origem de todo o dinheiro que entrou no Caixa, bem como a aplicação de todo o dinheiro que saiu do Caixa em determinado período, e, ainda o Resultado do Fluxo Financeiro” (MARION, 1998, p. 403)

Através do Fluxo de Caixa, a administração da empresa poderá adotar medidas que possibilitam a boa gestão dos seus recursos, evitando desta forma incapacidade de pagar suas próprias dívidas, que é a maior ameaça à contabilidade das empresas. Poderá também avaliar a sua capacidade de financiamento do capital de giro próprio, ou ainda se dependerá de recursos externos. Conhecendo dessa forma a empresa o administrador pode fazer aplicações financeiras devido à “sobra” de dinheiro no caixa bem como fazer um financiamento devido à falta de dinheiro no caixa. . Segundo Marion (1998, p.404)

“A DFC propicia ao gerente financeiro a elaboração de melhor planejamento financeiro, pois numa economia tipicamente inflacionária não é aconselhável excesso de caixa, mas o estritamente necessário para fazer face aos seus compromissos. Através do planejamento financeiro o gerente saberá o momento certo em que contrairá empréstimos para cobrir falta (insuficiência) de fundos, bem como quando aplicar no