estudante

1. CONCEITO um demonstrativo que reflete dinamicamente o fluxo do disponvel da empresa, em um determinado perodo de tempo. 2. FINALIDADES 2.1 . Evidenciar a movimentao dos recursos financeiros 2.2. Avaliar alternativas de investimentos 2.3. Apurar o resultado lquido das disponibilidades 2.4. Dar a conhecer os excessos de caixa, possibilitando a melhor deciso quanto a possveis aplicaes 2.5. Permitir a compatibilizao das aplicaes com as fontes de financiamentos 2.6. Permitir prognsticos sobre lucros, vendas de investimentos, financiamentos e liquidez. 3. TRANSAES QUE AFETAM O CAIXA DA EMPRESA 3.1. Aumentando vendas vista emprstimos e financiamentos bancrios recebimento de duplicatas 3.2. Diminuindo compras vista pagamento de dividendos a acionistas etc. 4. TRANSAES QUE NO AFETAM O CAIXAcompras prazovendas prazo etc. 5. APRESENTAO DO RELATRIO DO FLUXO DE CAIXASeguindo as tendncias internacionais, o fluxo de caixa pode ser incorporado s demonstraes financeiras tradicionais publicadas pela empresa. Assim, adotaremos a estrutura de fluxo de caixa que tem sido aceita em nvel internacional. Basicamente, o relatrio de fluxo de caixa deve ser segmentado em trs grandes reas 1.Atividades Operacionais2 .Atividades de Investimentos3 .Atividades de Financiamento. Verifica-se que esta estrutura nos reconduz aos conceitos bsicos dos dois relatrios principais, o balano patrimonial e a demonstrao de resultados. ATIVIDADES OPERACIONAISO segmento das atividades operacionais composto em sua totalidade da acumulao dos dados de recebimento e pagamento oriundos da demonstrao de resultados. So gastos e receitas das atividades de industrializao e comercializao dos produtos e servios da empresa. Essas atividades tm ligao estreita com os elementos do ativo e passivo circulante, que representam as necessidades lquidas de capital de giro da empresa. ATIVIDADES DE INVESTIMENTOO segmento das atividades de investimento leva-nos aos dados do ativo permanente ou do realizvel a longo prazo,