Escrita

EXERCICIOS ICMS e IPI gabaritos.

1) O contribuinte DOBURACO durante o mês de janeiro de 2008 escriturou as notas fiscais recebidas de seus fornecedores de autopeças conforme tabela abaixo:
N° das Notas Fiscais das Entradas emitidas pelos fornecedores Data de entrada das mercadorias (autopeças) recebidas ICMS indicado na nota fiscal (R$)
(Crédito Fiscal)

024542 12/01/2008 1.240,00
45862 14/01/2008 750,00
789586 16/01/2008 390,00
4524 20/01/2008 758,00
Também durante o mês de janeiro de 2008, a DOBURACO realizou diversas vendas de autopeças que foram documentadas pelas notas fiscais a seguir indicadas, escrituradas no seu livro fiscal:
N° das Notas Fiscais das Saídas emitidas pela DOBURACO Data de saída das mercadorias (autopeças)vendidas ICMS indicado na nota fiscal (R$)
(Débito Fiscal)

00100 22/01/2008 124,00
00101 22/01/2008 750,00
00102 23/01/2008 840,00
00103 24/01/2008 458,00
00104 25/01/2008 1.299,00
00105 25/01/2008 414,00
00106 26/01/2008 100,00
00107 27/01/2008 521,00
00108 27/01/2008 228,00
00109 28/01/2008 94,00
Considerando estas operações, calcule o ICMS devido pelo contribuinte DOBURACO. Da cidade FIM DO MUNDO.
Gabarito:
Soma de todos os Débitos Fiscais (124,00 + 750,00 + 840,00 + 458,00 + 1.299,00 + 414,00 + 100,00 + 521,00 + 228,00 + 94,00) = 4.828,00
Soma de todos os Créditos Fiscais (1.240,00 + 750,00 + 390,00 + 758,00) = 3.138,00
Soma Débitos Fiscais - Soma Créditos Fiscais = Saldo Devedor 4.828,00 - 3.138,00 = R$ 1.690,00
Assim, o ICMS devido para o Estado da cidade FIM DO MUNDO é de R$ 1.690,00 a ser recolhido na forma e nos prazos da sua legislação estadual.
2) Uma empresa, ao adquirir 5.000 kg de chapas de aço ao preço de $ 5.000,00 a tonelada, incorre ainda nos seguintes gastos:
Frete = $ 2.000,00
Seguro = 800,00
Calcule o valor a ser debitado no estoque, considerando que há isenção de IPI e que a alíquota de ICMS é zero
5 tonelada chapas x 5000 = R$25.000,00
Frete