Engenharia

onoFUNDAMENTOS E PRÁTICAS DE
TESOURARIA
7.1 Técnicas de gestão de tesouraria

7.1

Técnicas de Gestão de Tesouraria

7.2 Relacionamentos bancários
7.3 Planejamento e controle do fluxo de caixa
7.4 Engenharia financeira

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7.1 Técnicas de Gestão de Tesouraria

Funções e atividades de tesouraria

7.1 Técnicas de Gestão de Tesouraria

Sistema de tesouraria

A finalidade básica da Tesouraria é assegurar os recursos e instrumentos financeiros necessários para a manutenção e viabilização dos negócios da empresa.
FUNÇÕES DE TESOURARIA E RESPECTIVAS ATIVIDADES

EXEMPLO.
PLANEJAMENTO FINANCEIRO
Elaborar projeção de fluxo de caixa
Analisar estrutura de capital e propor alternativas de financiamento
Estabelecer política de aplicação financeira
Estabelecer política de financiamento de capital de giro
ADMINISTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
Controlar os recursos disponíveis em bancos e em caixa
Elaborar e analisar a Demonstração do Fluxo de Caixa Realizado
Fazer conciliação bancária
Planejar e executar ações para suprir insuficiências de caixa
.....
.....

Figura 7.1 Sistema de tesouraria.

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7.1 Técnicas de Gestão de Tesouraria

Controles internos de tesouraria

7.1 Técnicas de Gestão de Tesouraria

Fluxo de caixa como instrumento de gestão financeira

Principais controles internos de Tesouraria:
•
•

fluxo de caixa disponibilidades •

aplicações financeiras

•
•
•
•

empréstimos e financiamentos riscos financeiros (hedge) contas a receber contas a pagar

Os encargos financeiros (ou receitas financeiras) devem ser alocados proporcionalmente aos recursos

efetivamente utilizados por cada unidade de negócio ou operação, para mensurar corretamente a lucratividade de cada unidade.
Com o controle de fluxo de caixa por unidade de negócio, é possível mensurar corretamente a lucratividade de cada unidade.

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7.1 Técnicas de Gestão de Tesouraria
Quadro 7.3 Demonstração de resultado com apropriação de