DFLC

GERAÇÃO BRUTA DE CAIXA
O ajuste do lucro por despesas não desembolsáveis mostra o montante de caixa gerado pelas atividades econômicas, ou seja, pelas atividades comerciais.

Prejuízo ( 500,00 )
(+) Depreciação 600,00
Geração Bruta de Caixa 100,00
GERAÇÃO OPERACIONAL DE CAIXA
O confronto das variações dos itens de Ativo Circulante Operacional e do Passivo Circulante Operacional resultam na variação da NCG ( Necessidade de Capital de Giro) à Geração Bruta de Caixa chega-se a Geração Operacional de Caixa, cujo significado é o caixa gerado pelas atividades comerciais acopladas aos investimentos operacionais e fontes operacionais.
INICIAL FINAL VARIAÇÃO
Fornecedores 1.100,00 1.400,00 300,00
(-) Duplicatas a Receber 1.800,00 2.030,00 ( 230,00)
(-) Estoques 1.400,00 1.180,00 215,00
NCG 2.100,00 1.815,00 285,00
Geração Bruta de Caixa 100,00
+ Variação NCG 285,00
Geração Operacional de Caixa 385,00
GERAÇÃO CORRENTE DE CAIXA
Adicionando-se à geração operacional de caixa a variação dos empréstimos bancários de curto prazo, chega-se a geração corrente de caixa, cujo significado é o caixa gerado pelas atividades de curto prazo.
INICIAL FINAL VARIAÇÃO
Empréstimos Bancário 400,00 370,00 ( 30,00 )
Geração Operacional de Caixa 385,00
(-) Redução de Empréstimo Bancário 30,00
Geração Corrente de Caixa 355,00
DFLC – DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO LÍQUIDO DE CAIXA
CIA LÍQUIDA
EXERCÍCIO 31/12/X2
RESULTADO DO EXERCÍCIO ( 500,00) (-) Ajustes ( despesas e receitas não caixa) 600,00 Depreciação do Exercício 100,00
GERAÇÃO BRUTA DE CAIXA 100,00
Variação da NCG Variação dos Fornecedores 300,00 Variação de Outros Passivos Operacionais 0,00 Variação de Clientes (230,00) Variação Estoques 215,00 285,00
GERAÇÃO OPERACIONAL DE CAIXA 385,00
Variação de Empréstimos de Curto Prazo (30,00)
GERAÇÃO CORRENTE DE CAIXA 355,00
Variação dos Itens Permanentes de Caixa Aumento de Capital 150,00 Dividendos ( 200,00) Acréscimo de Imobilizado (345,00) ( 395,00)
Variação dos Itens não