FLUXO DE CAIXA

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO 1
1. FLUXO DE CAIXA 2
2. ABRANGÊNCIA DO FLUXO DE CAIXA 4
3. ELABORAÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 9
4. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO LÍQUIDO DE CAIXA – DFLC 11
5. ANÁLISE DA GESTÃO DE CAIXA 13
5.1. DIFICULDADES NA AVALIAÇÃO NA DFLC 14
5.2. ROTEIRO PARA ANÁLISE DA DFLC 16
5.3. O QUE REVELAM OS PRINCIPAIS ITENS DA DFLC 17
CONCLUSÃO 18
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 19 INTRODUÇÃO

O objetivo da Administração Financeira é maximizar o patrimônio dos acionistas. A função do administrador financeiro é orientar as decisões de investimentos e financiamentos a serem tomadas pelos dirigentes da empresa.
O papel do contador é fornecer as demonstrações financeira para os acionistas, administradores financeiros e dirigentes.
A análise do fluxo de caixa é um instrumento poderoso à disposição das pessoas físicas e jurídicas relacionadas à empresa, como acionistas, dirigentes, bancos, fornecedores, clientes e outros.
Este trabalho aborda o fluxo de caixa como um poderoso instrumento de gestão.

1. FLUXO DE CAIXA

Contextos econômicos modernos de concorrência de mercado exigem das empresas maior eficiência na gestão financeira de seus recursos, não cabendo indecisões sobre o que fazer com eles.
Sabidamente, uma boa gestão dos recursos financeiros reduz substancialmente a necessidade de capital de giro, promovendo maiores lucros pela redução principalmente das despesas financeiras.
Em verdade, a atividade financeira de uma empresa requer acompanhamento permanente de seus resultados, de maneira a avaliar seu desempenho, bem como proceder aos ajustes e correções necessários.
O objetivo básico da função financeira é prover a empresa de recursos de caixa suficientes de modo a respeitar os vários compromissos assumidos e promover a maximização de seus lucros.
É neste contexto que se destaca o fluxo de caixa como um instrumento que possibilita o planejamento e o controle dos recursos financeiros de uma empresa. Gerencialmente, é