Controles internos no processo de compra na elaboração de um eficiente fluxo de caixa

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO 4 1.1 Problemática e Justificativa 5 1.2 Objetivos 6 1.2.1 Objetivo Geral 6 1.2.2 Objetivos Específicos 7 1.3 Metodologia 7 1.4 Caracterização da Empresa 9

CAPÍTULO II 12

2. REFERENCIAL TEÓRICO 12 2.1 Conceito de Fluxo de Caixa 12 2.2 Tipos de Fluxo de Caixa 16 2.3 Modelos de Fluxo de Caixa 22 2.4 Objetivos e Benefícios Oferecidos pelo Fluxo de Caixa 30 2.5 Fluxo de Caixa para Avaliar Oportunidades 33 2.6 Requisitos para Elaborar um Fluxo de Caixa 34 2.7 Fluxo de Caixa x Orçamento de Caixa 39 2.8 Planejamento e Controle 41 2.9 Controle do Gestor Financeiro – Princípios e Posturas do Administrador Financeiro 43 2.10 Sistema de Controle Interno 44 2.11 Contas a Receber 45 2.12 Contas a Pagar 46 2.13 Controle Interno no Sistema Financeiro 47 2.14 Controle Interno nas Compras 48

CAPÍTULO III 49

3. RESULTADOS 49 3.1 Análise dos Dados 49

CAPÍTULO IV 54

4. CONCLUSÃO 54

REFERÊNCIAS 56

ANEXOS 57

1. INTRODUÇÃO

As empresas, em geral, necessitam de eficientes controles e procedimentos internos para que seu desempenho seja eficaz e atenda às necessidades dos seus gestores. Dentre esses procedimentos tem-se os que afetam direta e indiretamente a área financeira, como o de compras. Os procedimentos que antecedem a elaboração do fluxo de caixa devem seguir uma padronização elaborada pela organização. As decisões na área financeira devem ser tomadas baseadas nas informações extraídas dessa ferramenta. A organização das rotinas e implantação de controles internos podem proporcionar informações consistentes que auxiliam na administração da empresa. No presente trabalho foi realizado um estudo sobre a influência no sistema do setor de compras que atinge o setor de contas a pagar e como conseqüência os desembolsos financeiros. Foram demonstrados os tipos de fluxo de caixa que a empresa pode adotar, sua finalidade, seus