Contabilidade tributária

•1) Calcular e contabilizar os seguintes impostos e contribuições: PIS / COFINS/ ICMS / ISS /IPI O calculo do PIS / COFINS cumulativo •A empresa Cia Brasil Ltda, efetuo as seguintes operações de compra e venda no mês anterior:
•Venda de produto (produto incentiva IPI 10) 120.000
•Venda de mercadoria alíquota 18% 200.000
•Prestação de serviço (ISS 5%) 40.000
•Venda do Ativo Imobilizado (ICMS 0) 10.000
•Compra de mercadoria 120.000
•Compra de insumos 60.000
•Consumo de energia elétrica 3.500
•Valor da depreciação mensal das máquinas em produção 1.500 RESOLUÇÃO cumulativo (empresas optantes pelo lucro presumido COMPRAS crédito de icms e ipi na compra •Compra de mercadoria 120.000 base de icms 180.000 •Compra de insumos 60.000 base ipi 60.000 •Consumo de energia elétrica 3.500 ALÍQUOTA DO ICMS DE ENERGIA 25% ICMS a recuperar 33.275 IPI a recuperar 6.000 VENDA ICMS Venda produtos 120.000 O ICMS incide somente sobre o valor da nota sem o IPI. (o IPI só integra a base de calculo do icms quando é para consumidor final Vendas mercadorias 200.000 Total 320.000 Valor ICMS (18%) 57.600 ICMS sobre as vendas IPI Vendas produtos 120.000 IPI (10%) 12.000 Valor total da nota 132.000 ISS Valor do serviço 40.000 ISS 2.000 PIS cumulativo alíquota 0,65 PIS E COFINS BASE DE CALCULO TOTAL DAS RECEITAS Venda produtos 120.000 A VENDA DO ATIVO NÃO INTEGRA A BASE PQ É RECEITA NÃO OPERACIONAL Vendas mercadorias 200.000 Valor do serviço 40.000 TOTAL 360.000 PIS 2.340 COFINS cumulativo alíquota 3,0% Venda produtos 120.000 Vendas mercadorias 200.000 Valor do serviço 40.000 TOTAL 360.000 COFINS 10.800

LANÇAMENTOS COMPRAS D ESTOQUE DE MERCADORIA 98.400 D ICMS A