Contabilidade Conceito De Fluxo De Caixa

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – D F C
AUTORES:
José Walney Neves e-mail: [e-mail]
Julio Delarmelina Filho e-mail: [e-mail]
INTRODUÇÃO
A Demonstração do Fluxo de Caixa, é uma das demonstrações que não são obrigatórias por lei, como: Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração dos
Lucros ou Prejuízos Acumulados, Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, porém é de grande importância para fins internos da empresa.
A Demonstração de Fluxo de Caixa – DFC, que na realidade deveria ser DFD (Demonstração do Fluxo Disponível ), uma vez que a demonstração é na realidade, de caixa e bancos, indica as origens das entradas de dinheiro em caixa, assim como, as aplicações das saídas de caixa em um determinado período e demonstra também o resultado financeiro.
A DFC, assim como a Demonstração do Resultado do Exercício, está contida no balanço patrimonial, e aparece de forma estática, pois só mostra o saldo inicial e o saldo final do disponível no período.
As razões que contribuíram para o saldo final aumentar ou diminuir, a DFC irá esclarecer.
Podemos citar como exemplo, um saldo de caixa:
Saldo inicial ................. R$ 1.800,00
Saldo final .................. R$ 2.300,00
Resultado.................... R$ 500,00
Quais os eventos financeiros que ocorreram para que chegasse a este resultado? O por quê de uma empresa que teve prejuízo no período e ao mesmo tempo teve aumento do saldo disponível e em outra situação em que a empresa teve lucro no período e seu saldo de caixa diminuído. A DFC tem importância relevante também, para auxiliar o gestor financeiro nas projeções de fluxos de caixa, e reduzindo as margens de discrepância em projeções futuras, tomando como base as projeções anteriores, auxiliando no planejamento financeiro.
Segundo Marion – “ A DFC propicia ao gerente financeiro a elaboração de melhor planejamento financeiro, pois numa economia tipicamente inflacionária, não é aconselhável excesso de caixa,