auditoria de contas a receber

Objetivo da auditoria de CONTAS A RECEBER:
- Avaliar a eficácia:
Concessão de Crédito;
Cobrança;
Recuperação de Crédito;
Principais características das contas a receber:
1 Créditos provenientes do exercício da atividade operacional da empresa, relativo a venda de bens e serviços;
AUDITOR DEVE OBSERVAR:
Correto reconhecimento dentro do período de competência das receitas de vendas a prazo.
Reconhecimento de probabilidade de perdas – provisão para riscos de crédito.
Idade dos saldos (se é compatível com a dos saldos de contas a pagar);
PROCEDIMENTOS:
INICIAIS:
Revisão analítica: Obtenção dos índices de giro (dias), da rotação do contas a receber, comportamento dos saldos;
Avaliação do ambiente de controle;
Definição do volume de testes em decorrência da avaliação dos controles internos
FINAIS
Confirmação de saldos de clientes, assim como materialidade dos saldos (contratos)
Revisão da documentação suporte
Revisão e conferencia de cálculos;
2 Outros créditos inerentes as operações normais da empresa;

Objetivo da auditoria de ESTOQUES:
- Avaliar a eficácia:
Interação entre as áreas comercial, de materiais e produção;
Giro (Rotação de Estoques);
Gastos para manutenção de estoques obsoletos;
Instrumentos de segurança e proteção patrimonial;

Objetivo da auditoria de CAIXA:
Moedas em poder da tesouraria:
Caixa;
Documentos que representam desembolsos;
Títulos e Valores Mobiliários.
AUDITOR DEVE OBSERVAR:
Há norma definindo os poderes e limites para movimentação bancária?
Há conciliações bancárias periódicas?
As cópias de cheques, borderôs, avisos de créditos e débitos são arquivados regularmente e de forma sistemática?
PROCEDIMENTOS:
Verificar se há controles formais diários para acompanhamento dos saldos bancários (contas correntes, aplicações financeiras de liquidez imediata, contas garantidas etc.) pela tesouraria;
Identificar se há reconciliação bancária.

Objetivo da auditoria de IMOBILIZADO:
Existência;
Avaliação (Custo