ATPS - COntabilidade Tributária

períodos, o excesso será reconhecido como ativo. Não permite o reconhecimento de passivo fiscal diferido resultante de diferença temporária relativa ao ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura Goodwill: são, reconhecidos na medida em que eles não surjam do reconhecimento inicial do derivado da expectativa de rentabilidade futura. Um ativo fiscal diferido será reconhecido para todas as diferenças temporárias dedutíveis na medida em que seja provável a existência de lucro tributável contra o qual a diferença temporária dedutível possa ser utilizada, a não ser que o ativo fiscal diferido surja do reconhecimento inicial de ativo ou passivo em uma transação que: Não é uma combinação de negócios; e no momento da transação, não afeta nem o lucro contábil nem o lucro tributável. Uma entidade reconhecerá um ativo fiscal diferido para todas as diferenças temporárias dedutíveis advindas dos investimentos em subsidiárias, filiais e associadas e interesses em empreendimentos conjuntos, somente na medida em que, seja provável que a diferença temporária será revertida no futuro previsível. Se o goodwill que surgir de uma combinação de negócios for menor do que a sua base fiscal, a diferença dá margem a um ativo fiscal diferido. Ao final de cada período de apresentação de relatório, uma entidade deve reavaliar os ativos fiscais diferidos não reconhecidos. Um ativo fiscal diferido será reconhecido para o registro de prejuízos fiscais não usados e créditos…

a apuração do lucro tributável em período futuro, enquanto que as permanentes não podendo gerar um imposto de renda diferido ativo ou passivo. As relações entre contabilidade e tributação, têm se caracterizado tradicionalmente pela existência de divergências que em alguns casos podem ser de notável relevância. Estas divergências surgem principalmente em função da natureza e dos objetivos da informação gerada pela contabilidade, baseada em princípios contábeis que em muitos…

Contabilidade Avançada para a CVM Imposto diferido Gabriel Rabelo Luciano Rosa Professores Gabriel Rabelo e Luciano Rosa Contabilidade Avançada para a CVM Imposto Diferido – CPC 32 1. Edital da CVM 16. Imposto Diferido: Definição da base contábil e fiscal. Diferenças temporárias e definitivas. Reconhecimento e reversão. O assunto está contido no CPC 22, que passamos, a partir deste momento, a analisar pormenorizadamente. Prova chegando, portanto, vamos levar o…

disciplina de Contabilidade Avançada I, como requisito parcial para obtenção do título de Bacharel em Contabilidade. Prof. EAD - Me. Hugo David Santana Ceres, 16 de Abril de 2015. Conteúdo INTRODUÇÃO 4 ETAPA 1 5 Títulos de crédito 5 Valores Mobiliários 5 Aplicações Financeiras 5 Investimentos 5 ETAPA 2 6 Incorporação 6 Fusão 7 Cisão 7 ETAPA 3 8 Contabilização do IR Diferido…

e fica com a atividade da empresa “C” extinta, no ramo de comércio de eletrodomésticos. ETAPA 03 Contabilização do Imposto de Renda e Contribuição Social – Imposto de Renda Diferido. Imposto Diferidos O Imposto de Renda é contabilizado com o objetivo de Demonstrar o Imposto de Renda corrente a pagar ou reembolsável no ano e o Imposto Diferido Passivo e Ativo sobre futuras ocorrências fiscais de fatos que foram reconhecidas em uma demonstração financeira ou declaração do…

IRPJ e CSLL - Exemplos práticos 1. LÓGICA DE TRIBUTAÇÃO DOS REGIMES TRIMESRAL E ANUAL Uma empresa começou a funcionar em julho de 2012. Obteve lucro tributável de R$ 130.000 no ano, assim distribuído: 3º trimestre (julho-setembro) e R$ 80.000. Com base apenas nessas informações, pede-se: a) Apurar o IRPJ e a CSLL devidos pela regime trimestral. b) Efetuar os registro contábeis dos tributos e de seu pagamento. c) Apurar o IRPJ e a CSLL devidos pela regime anual,…

11/0011198 Matrícula: Matrícula: Matrícula: 11/0060407 Tributos Sobre o Lucro  IRPJ  É o imposto recolhido sobre o lucro das empresas, principalmente, recolhido para a Receita Federal e as informações desse tributo como base de cálculo, a depender do regime de tributação escolhido pela empresa. Os contribuintes são pessoas jurídicas e empresas individuais.  CSLL  É baseado na opção de tributação das empresas e recolhido pela receita Federal. A alíquota é de 9% para as…

princípios Constitucionais: Legalidade: Os entes federativos não podem instituir, cobrar ou aumentar tributos sem que tenha sido estabelecido por lei. Isonomia: Todo contribuinte com uma situação econômica semelhante precisa ser tratado de forma igual. Irretroatividade: É proibido cobrar tributos sobre fatos ocorridos antes do início da vigência da lei. Anterioridade de Exercício: O tributo só pode ser cobrado no exercício seguinte ao da criação da lei que o houver instituído ou…

seguintes princípios Constitucionais: Legalidade: Os entes federativos não podem instituir cobrar ou aumentar tributos sem que tenha sido estabelecido por lei. Isonomia: Todo contribuinte com uma situação econômica semelhante precisa ser tratado de forma igual. Irretroatividade: É proibido cobrar tributos sobre fatos ocorridos antes do início da vigência da lei. Anterioridade de Exercício: O tributo só pode ser cobrado no exercício seguinte ao da criação da lei que o houver…

seguintes princípios Constitucionais: Legalidade: Os entes federativos não podem instituir, cobrar ou aumentar tributos sem que tenha sido estabelecido por lei. Isonomia: Todo contribuinte com uma situação econômica semelhante precisa ser tratado de forma igual. Irretroatividade: É proibido cobrar tributos sobre fatos ocorridos antes do início da vigência da lei. Anterioridade de Exercício: O tributo só pode ser cobrado no exercício seguinte ao da criação da lei que o houver…