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Definições de PME, PMR, PMP, CO, CF, NCG, ST E CGL citados no livro Finanças corporativos de curto prazo, a gestão do valor do capital de giro, 2007 Editora Atlas S.A, São Paulo, capítulo 1, página 27 do autor Alberto Borges Matias.
“O prazo médio de estoque constitui o tempo requerido entre o recebimento da matéria-prima e a venda do produto acabado, ou seja, receber matéria-prima, estocá-la, convertê-la em produtos acabados e então vender esses produtos. É calculado dividindo-se o estoque por vendas diárias a preço de custo, ou seja, pelo custo do produto ou da mercadoria vendida.” “O prazo médio de recebimento constitui o tempo médio requerido para converter as contas a receber em caixa, isto é, receber os produtos vendidos aos clientes. O PMR é calculado dividindo as contas a receber pelas vendas médias diárias.’’ “O prazo médio de pagamento constitui o tempo entre a recepção da matéria-prima e seu pagamento ao fornecedor. O PMP é calculado dividindo as contas a pagar aos fornecedores pelas compras médias realizadas por dia.’’ “O ciclo operacional é o período que uma empresa leva desde a compra da matéria-prima até o recebimento das vendas de seus produtos. A entrada de recursos financeiros (recebimento das vendas) caracteriza o término do ciclo operacional. Quanto maior for o ciclo operacional, ou seja, quanto mais demorada for a entrada de recursos financeiros, maior será a necessidade de recursos para financiar o giro da empresa. O período de duração é composto de alguns prazos médios. Esse período pode variar também de acordo com o setor de atividade da empresa. Com isso, a empresa deve possuir um nível satisfatório de capital de giro para sustentar o ciclo operacional.’’ “O ciclo financeiro focaliza as movimentações de caixa, abrangendo o período entre o momento em que a empresa realiza os pagamentos e o momento em que recebe pelas vendas. Para calcular o ciclo financeiro, temos que calcular o PME, o PMR e o PMP.’’ “A