Trabalho de plano de contas

Plano de Contas

--- Ativo

1) Ativo Circulante

1. Caixa Função: registrar a movimentação de dinheiro ou cheques (enquanto não forem depositadas em bancos) e outros documentos compensáveis em poder da empresa.

Funcionamento: debita-se pelo recebimento que ocorrem no dia-a-dia (entrada) e credita-se pelo pagamento (saída).

Saldo Devedor

2. Banco Conta Movimento

Função: Registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimento bancários, mantido em conta de disponibilidade.

Funcionamento: Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de créditos na empresa, por via bancária, de qualquer origem e credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicações financeiras e débitos na conta bancária.

Saldo Devedor

Obs. Caso a empresa possua cheque especial liberado na própria conta corrente, o saldo da conta pode torna-se credor, pois essa operação constitui uma forma de empréstimo. Por isso o saldo credor deve ser transferido para conta do passivo circulante, por ocasião do encerramento do período.

3. Duplicatas a Receber

Função: Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas á prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento: Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos de pagamento e credita-se pelo recebimento total ou parcial do título, pela anulação da venda (devolução), pelos descontos concedidos por qualquer motivo e pela baixa como incobrável.

Saldo Devedor

4. Imposto a Recuperar

Função: Registrar e controlar os impostos a serem recuperados ou compensados em períodos subseqüentes.

Funcionamento: Debita-se pela exclusão do valor do bem adquirido (estoque ou imobilizado), com base na escrituração fiscal ou pela retenção efetuada por terceiros e credita-se por ocasião da recuperação ou compensação em contrapartida com a conta que registrar o tributo