Seminário Análise e Interpretação de Balanço

Análise e Interpretação de Balanços.
1 - Nome empresarial: BANCO CSF S/A
2 - Objeto: Bancos múltiplos, sem carteira comercial.
3 - Subgrupo Patrimonial de destaque: Disponibilidades.
4 - Conceito: Disponibilidades são recursos livres para aplicação imediata nas atividades da empresa.
“Conforme dispõe art. 178, §1º da lei 6.404 de 1976, no ativo, as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados, considerando este mandamento legal, as disponibilidades devem ser as primeiras a serem dispostos no balanço, mais adiante o art. 179 em seu inciso I, confirma que tais contas contábeis são as primeiras do ativo, bem como sua classificação no ativo circulante”.
5 - Correta Classificação Lei 11.638/07 e 11.941/09:
DEFINIÇÃO DE “DISPONIBILIDADES” SEGUNDO A LEI 11.638/07 REGULAMENTADA PELO CPC 03.

Caixa e equivalentes de caixa

7. Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e, não, para investimento ou outros propósitos. Para que um investimento seja qualificado como equivalente de caixa, ele precisa ter conversibilidade imediata em montante conhecido de caixa e estar sujeito a um insignificante risco de mudança de valor. Portanto, um investimento normalmente qualifica-se como equivalente de caixa somente quando tem vencimento de curto prazo, por exemplo, três meses ou menos, a contar da data da aquisição.
Os investimentos em instrumentos patrimoniais (de patrimônio líquido) não estão contemplados no conceito de equivalentes de caixa, a menos que eles sejam, substancialmente, equivalentes de caixa, como, por exemplo, no caso de ações preferenciais resgatáveis que tenham prazo definido de resgate e cujo prazo atenda à definição de curto prazo. 8. Empréstimos bancários são geralmente considerados como atividades de financiamento.
Entretanto, saldos bancários a descoberto, decorrentes de empréstimos obtidos por meio de instrumentos como cheques