Planejamento tributário

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Introdução

Uma das grandes preocupações que os planejadores tributários precisam ter é quanto às opções: Lucro Real, Lucro presumido e Simples nacional.
Essa preocupação se faz necessário porque uma escolha feita errada trará impactos para o ano todo, visto que não se pode mudar no meio do exercício. Um deslize do planejador tributário pode acarretar em tributos desnecessários para o empresário que, se não quitados, abre precedentes para o Fisco, trazendo grandes prejuízos.

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Problema Proposto

O Dono da empresa XPTO tem um plano de negócios e prevê uma receita mensal de R$ 120.000,00. Após uma conversa com sua esposa, ele ficou em dúvida sobre a forma tributária a escolher. Após consultar-lhe, ele escolheu por contratar os seguintes serviços.
Considerando apenas a informação dada – a receita – desenvolva um plano de negócio tributário desenvolvendo hipóteses de economia tributária, apontando um dos regimes: * Simples * Real * Presumido.

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Resolução

Projetando as seguintes despesas:

Salários: R$ 20.000,00
Compras: R$ 55.000,00
Aluguel: R$ 5.000,00
Depreciação: R$ 10.000,00
Despesas Dedutíveis: R$ 2.000,00
Total de Despesas: R$ 92.000,00

| Lucro Presumido | Lucro Real | Simples Nacional | Tributos | Alíquota (%) | Valor | Alíquota (%) | Valor | Alíquota (%) | Valor | PIS/PASEP | 0,65 | R$ 780,00 | 1,65 | R$ 825,00 | | | COFINS | 3,00 | R$ 3.600,00 | 7,60 | R$ 3.800,00 | | | IRPJ | 15,00 | R$ 1.440,00 | 15,00 | R$ 4.200,00 | | | CSLL | 9,00 | R$ 1.296,00 | 9,00 | R$ 2.520,00 | | | IPI | 0,00 | R$ - | 0,00 | R$ - | | | ISS | 0,00 | R$ - | 0,00 | R$ - | | | ICMS | 0,00 | R$ - | 0,00 | R$ - | | | Simples