PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Empresa Responsável pela Auditoria: Dias Audiotia

Programa de Auditoria.
Entidade Auditada: Prefeitura de Felicidade
Área: Processo de pagamento
Sub área: processo de pagamento dos funcionários
Técnica Utilizada: Exame de documentos originais, conferências de cálculos, correlação das informações obtidas, exame de livros e registros auxiliares.

Planejamento: Folha de Pagamento.
I - Verificar se a quantidade de servidores constantes da Folha de Pagamento confere com a relação de servidores em exercício;
II - Verificar se são observados os limites e proibições de descontos em folha;
III - Verificar se as faltas e atrasos não abonados foram descontados corretamente;
IV - Verificar se os cálculos da Folha de Pagamento estão corretos;
V - Verificar se o líquido pago confere com o valor depositado em conta corrente bancária ou com o valor constante do Boletim de Caixa;
VI - Verificar se as horas-extras pagas conferem com a apuração do respectivo ponto;
VII- Verificar se os valores constantes das Folhas de Pagamento conferem com os registros contábeis e com as fichas financeiras.
VI - Verificar se existe pagamento à parte de encargos, em duplicidade com os encargos já incidentes sobre a folha (13o. salário, aviso prévio, indenização, férias, descanso remunerado, hora-extra, substituição, etc.);
VII - Verificar se existe desvio de função;
I - Verificar, em confronto com os registros contábeis: a - Se são adequadamente apropriadas e/ou orçadas as despesas relativas a: salários, férias, gratificações, horas-extras, ajudas de custo e outras vantagens, em seus respectivos centros de custo; b - Se as despesas financeiras referentes a pagamento de encargos sociais em atraso (multa, juros,correção monetária) estão corretamente apropriadas;

Procedimento de campo:

Técnica Utilizada: Exame de documentos originais, conferências de cálculos, correlação das informações obtidas, exame de livros e registros auxiliares.
Confrontar os valores constantes