Planejamento Tributario

Planejamento Tributário

SIMPLES Nacional
A empresa encontra-se enquadrada nesse regime tributário. Para melhor realizarmos o trabalho, disponibilizamos o extrato do SIMPLES Nacional que será apresentada no anexo I Fonte: Simples Nacional
Para efeito de determinação da alíquota, a empresa utilizou a receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores a cada período de apuração calculada. Cada faixa de faturamento existe uma alíquota para apuração do DAS. Sobre a receita bruta auferida incidirá a alíquota determinada na forma da tabela Anexo I que terá vigência a partir de 1º de Janeiro de 2015. Para simplificar fizemos uma média anual, porém o recolhimento do Simples é mensal, assim teríamos que analisar o DRE para sabermos o faturamento mensal.

Neste caso os anos terão uma média das seguintes alíquotas para apuração do imposto:
Tabela 02 - Alíquotas
Ano
Faturamento acumulado
Média Alíquota
1º ano
R$ 691.200
18,77%
2º ano
R$ 1.792,800
21,38%
3º ano
R$ 1.814,400
9,95%
Tabela 01 – Cálculo do Imposto do SIMPLES Nacional

Suponhamos que o faturamento acumulado foi levantado para os meses de janeiro

Apuração do DAS do mês de Janeiro do 1º ano
Faturamento dos Últimos 12 meses R$ 691.200
Percentual para cálculo do Imposto 18,77%
Faturamento: R$ 57.600 57.600 X 18,77% Valor do Imposto devido R$ 10.811

Apuração do DAS do mês de Janeiro do 2º ano
Faturamento dos Ultimos 12 meses R$ 1.792,800
Percentual para cálculo do Imposto 21,38%
Faturamento: R$ 149.400 149.400 X 21,38% Valor do Imposto devido R$ 31.941
Apuração do DAS do mês de Janeiro do 3º ano
Faturamento dos Ultimos 12 meses R$ 1.814,400
Percentual para cálculo do Imposto 21,86%