planejamento tributario

CURSO
DE
GRADUA
ÇÃO EM
CIÊNCIA
S
CONTÁBE
IS

Planejamento Tributário
Lucro Real vs Lucro Presumido
Mês:

Nome da Empresa
Forma de Tributação atual:
Mês para Cáculo:
Faturamento anual > R$120.000,00
Sld Prejuízos anteriores (LALUR Parte B)
% Médio de Créditos PIS e COFINS

(1 - Lucro Real / 2 Lucro Presumido)
(1 - Jan , 2 - Fev, etc.) - Para cálculo geral anual, utilizar Nº 12
(1 - Sim / 2 - Não)
Informe o Saldo (+), mesmo que seja 0.
Este percentual pode variar de acordo com o ramo de atividade da empresa.

Relação de Alíquotas e Reduções para Cálculo dos Impostos
Alíquotas

Lucro Real / Presumido
15%
10%
20.000,00
9%

IRPJ
IRPJ - Adicional
Valor mensal redução adicional
CSLL

Instruções:

% Redução para base
Venda de Mercadoria
IRPJ

Lucro Real

IRPJ

CSLL

8%
16%
32%

12%

1) Preencha as células indicadas em azul, com as informações solicitadas.

32%

2) Esta planilha deve ser utilizada apenas como ferramenta didática de estimativa e comparação de impostos. Lucro Presumido

PIS
Cofins

1,65%
7,6%

PIS
Cofins

0,65%
3%

Alimentar as células em amarelo com os Valores Acumulados
Lucro Real

Lucro Presumido
Base para cálculo IRPJ
Venda de Mercadorias
Serviços Prestados
Outros

Venda Mercadorias:
Prestação de Serviços:
Outras Receitas Financeiras - Só IRPJ e CSLL
( - ) Total de Impostos / Custos / Despesas:

IRPJ
Venda de Mercadorias
Serviços Prestados
Outros
Adicional
Total IRPJ

(+) Adições
( - ) Exclusões
Lucro Real antes da Compensação

4) No presente comparativo foram desconsiderados a incidência do ICMS e ISS.

{c}
-

{d}

Lucro Real

-

IRPJ
Base para cálculo do adicional
Valor adicional

-

-

Lucro Contábil

( - ) Compensação 30% Lucros Ant.

{c}

3) Por motivos de segurança as demais células encontram-se indisponíveis para alteração. Base para cálculo CSLL
Venda de Mercadorias
Serviços Prestados
Outros

{c}

-