Passivos

EXERCÍCIOS – PASSIVOS II
1. Empresa "A" decide creditar juros sobre o capital aos seus sócios conforme segue:
Sócios
Valor dos Juros
IR-Fonte
Alberto Martins
R$ 20.000,00
R$ 3.000,00
Empresa BETA
R$ 40.000,00
R$ 6.000,00
Efetuar lançamentos
D – LUCROS ACUMULADOS 60.000
C – JSCP A PAGAR 51.000
C – IR A RECOLHER 9.000
2. Analise as contas da demonstração de resultados de uma empresa de capital aberto e seus respectivos valores apresentadas na tabela abaixo.
CONTAS DA DRE Valores em $
Custo dos produtos vendidos (60.000)
Imposto sobre Vendas
(15.000)
Juros sobre Capital Próprio
(7.000)
Despesas Administrativas
(6.000)
Despesas de Vendas
(5.000)
Encargos Financeiros
(2.500)
Provisão para IR e CS
(2.100)
Resultado não-Operacional
750
Reversão de Juros sobre Capital Próprio
7.000
Receita Bruta de Vendas
100.000
Assinale a alternativa que expressa CORRETAMENTE e em seqüência o lucro bruto, o total de despesas financeiras, o resultado operacional e o resultado líquido, conforme legislação societária e normatização da CVM.
A) $25.000;($9.500);$4.500;$10.150.
B) $25.000;(2.500);$11.500;$10.150.
C) $40.000;(9.500);$4.500;$10.150.
D) $25.000;(9.500);$4.500;$3.150.
E) $25.000;($2.500);$9.400;$10.150.

DRE
Receita de Vendas 100.000,00
(-) Impostos s/ vendas
( 15.000,00)
(=) Receita líquida 85.000,00
Custo dos produtos vendidos
( 60.000,00)
(=) Lucro bruto 25.000,00
(-) Despesas Operacionais
( 20.500,00)
Despesas Gerais e Adm. -
( 6.000,00)
Despesas Vendas
( 5.000,00)
Despesas financeiras
( 9.500,00) Encargos Financeiros
( 2.500,00) JSCP
( 7.000,00)
(=) Resultado Operacional 4.500,00
(-) Resultado Não operacional 750,00
(+) Receita Não Operacional 750,00
(-) Despesa Não Operacional 0,00
(=) Lucro Antes do IR - LAIR 5.250,00
(-) IR e CSLL
( 2.100,00)
(+) Reversão do JSCP 7.000,00
(=) Lucro Líquido 10.150,00

A legislação do IR fala que JSCP é