Orçamento empresarial e controladoria

A “Ortifruti Ltda” produz dois produtos: Maracujá e Limão. O processo orçamentário normalmente começa em outubro, antes do fim do período contábil em 31 de dezembro. Assumi-se que não existem mudanças no nível geral de preços, os valores dos ativos permanecerão constantes.

Informações adicionais para Elaboração do Orçamento de 2011

1. Projeção de Vendas
Produto Maracujá Limão
Preço Unitário 5,00 2,00
Volume de vendas em unidades
1° Trimestre 750 500
2° Trimestre 1.000 500
3° Trimestre 1.500 1.250
4° Trimestre 750 750

2 Custos Diretos
Quantidade de Matéria-prima estimada
Matéria-prima “Ácida” 2/un para cada unidade do produto Maracujá
Matéria-prima “Bárica” 1/un para cada unidade do produto Limão
Custos Estimados
Matéria-prima “Ácida” $0,50 por unidade
Matéria Prima “Bárica” $0,75 por unidade

3 Projeção de estoques
Produtos Acabados Estimativa de Estoque Inicial Estimativa de Estoque Final
Maracujá 222 unidades 1/5 das vendas esperados para o próximo trimestre
Limão 175 unidades 1/5 das vendas esperados para o próximo trimestre
OBS: Em ambos os produtos, o estoque final será valorizado pelo custeio variável. O estoque final do último trimestre é igual ao dobro do estoque final do terceiro semestre

Matérias-primas Estimativa de Estoque Inicial Estimativa de Estoque Final
Ácida 300 unidades 1/2 da produção necessária do trimestre seguinte
Bárica 500 unidades 1/2 da produção necessária do trimestre seguinte
OBS: O estoque do último trimestre é igual a metade do estoque do terceiro trimestre.

De posse destas informações calcule:
a) Orçamento de Vendas por Trimestre (2,5 pontos)
b) Orçamento de Produção por Trimestre (2,5 pontos)
c) Orçamento de Consumo de matéria prima por Trimestre (2,5 pontos)
d) Orçamento de Compra de matéria prima por Trimestre (2,5 pontos)

Tabelas para resolução
Orçamento de Vendas por Trimestre Unidades 1º. Tri 2º.Tri 3º. Tri 4º. Tri Total Produto Maracujá 750 1.000 1.500 750 4.000