Matematica

A T I V O P A S S I V O
CIRCULANTE CIRCULANTE
DISPONÍVEL Fornecedores / Duplicatas a pagar / Credores por duplicatas
Caixa Empréstimos (a pagar) / Empréstimos financeiros a pagar / Obrigações financeiras
Bancos conta movimento Financiamento bancário
Aplicações financeiras de liquidez imediata (ex: ouro financeiro) (–) encargos financeiros antecipados / (–) Juros a transcorrer
Numerários em trânsito / Cheques em cobrança / Apólices de seguro / Tesouraria Notas promissórias (a pagar) / Notas fiscais a pagar
CRÉDITOS / DIREITOS DE CURTO PRAZO Serviços a pagar / Adiantam/s de clientes / Empréstimos de fornecedores/clientes
Duplicatas a receber a CP Salários a pagar / Aluguéis a pagar / Seguros a pagar / Juros a pagar
(– ) Duplicatas descontadas Impostos a recolher
(– ) Provisão para créditos de liquidação duvidosa Contribuições a taxas a recolher / obrigações tributárias
Duplicatas protestadas (não tem PDD) Impostos a recolher / Impostos atrasados
Títulos e valores mobiliários a receber / Valores mobiliários Provisão para IR / Provisão para contingências
Clientes / Notas fiscais a faturar / Notas promissórias aceitas ICMS / IPI / PIS / COFINS / INSS / FGTS / ISS a recolher
Aplicações financeiras (de prazo fixo: CDB, RDB...) C/C ICMS credora
Empréstimos a receber de terceiros / Serviços prestados a prazo Contribuição Social sobre o Lucro a recolher / Depósito para FGTS
Adiantamentos a fornecedores ou a empregados Provisão para férias / 13o / licença-prêmio
Dividendos a receber / Juros ativos a receber / Devedores diversos Provisão para gratificação a empregados ou a administradores
Créditos em liquidação / Créditos de funcionamento Credores hipotecários / Participações no lucro a pagar
Impostos a recuperar (compensar) / Bancos conta vinculada Debêntures a pagar a CP / Debêntures