Estudo de Caso - Auditoria

Estudo de Caso – Aceitação e Continuidade

Marcelo deve estabelecer políticas e procedimentos para a aceitação e continuidade de clientes. Isso ajuda a firma a determinar se a sua equipe atual possui as competências necessárias para executar o trabalho. Além disso, a firma deve considerar formalmente a integridade do cliente antes do início de cada trabalho.

Solução – complemento:
Acrescentando deve-se considerar antes de aceitar um trabalho para um novo cliente, que a firma deve cumprir as exigências técnicas relevantes, incluindo ser independentes, ter informações que sejam necessárias para a aceitação deste cliente, avaliar se existe um possível conflito de interesses, e no caso de terem sido identificados problemas com o cliente e a firma de auditoria decidir aceitar ou continuar o relacionamento, deverá documentar como estes problemas serão resolvidos.

A M.M Auditores independentes parece não ter tais políticas ou procedimentos. Isso fica evidente pela intenção de Marcelo oferecer trabalho de auditoria a companhias abertas como complemento de equipe de quatro pessoas, sem que alguma delas seja profissional habilitado (contador devidamente registrado no órgão competente). Outro exemplo é a recente aceitação de cliente com reputação suspeita.
Marcelo pode estar dando maior ênfase a geração de receita em vez da formulação de processo formal para que o pessoal da firma consiga adotar ao abordar cada novo trabalho de clientes em potencial, isso pode levar a firma a aceitar trabalhos mais arriscados, incentivada pelo volume de honorários em vez de aplicação de normas profissionais.

Solução do problema:
Para a firma M.M. Auditores é necessário o cumprimento das normas de auditoria que estabelecem regras e procedimentos de conduta que devem ser observados como requisitos para o exercício da profissão contábil, conceitos doutrinários, princípios estrutura técnica e procedimentos a serem aplicados na realização dos trabalhos de forma