DFC 5 Sem Tuma XI

CENTRO UNIVERSITÁRIO ESTÁCIO/UNISEB
BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
DISCIPLINA DE ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS I

DEMONSTRAÇÕES DE FLUXO DE CAIXA – DFC

Jean Cassio Lara 10842
Leonardo Amaral Montanari 11364
Natália Menossi Ramos 11228
Sarah Sachs Milano 10811
Stael Zanetti Costa 11224

Professor Me.José Leandro Ciofi

RIBEIRÃO PRETO 2015

“A melhor maneira de predizer o futuro é criá-lo.”
Peter Drucker

Demonstrações do Fluxo de Caixa Indireto

A DFC disponibiliza informações referentes à origem e aplicação de todo o dinheiro que transitou pelo caixa em um determinado período, permitindo umaanáliseda capacidade da entidade de gerar caixa ou equivalentes, essencial para auxílio na tomada de decisão. “Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valo” (CPC 03). Como por exemplo, investimentos resgatáveis em até três meses em relação a sua aquisição, como aplicações financeiras em títulos de renda fixa, público ou privado, por um prazo de noventa dias da data de aquisição do título, ou, caderneta de poupança, CDB, entre outros.
A movimentação das disponibilidades de caixas e equivalentes deve ser estruturada em atividades operacionais, investimentos e financiamentos, que são definidas, pelo CRC, da seguinte forma:
“Atividades Operacionais inclui todas as transações ou outros eventos não definidos como atividades de investimentos ou financiamento, ou seja, as atividades operacionais que geralmente envolvem a produção e venda de produtos e a prestação de serviços;” No caso de empresas que têm atividade de instituição financeira, suas atividades operacionais são o que em uma empresa de comércio seriam consideradas atividades de investimento, ou seja, adiantamentos e empréstimos a clientes, resgate de depósitos, entre outros.
Agrupando as atividades