CP 02

FEA- USP
FEAUSP--EAC
Curso de Graduação em Ciências Contábeis
Disciplina: EAC0551 - Contabilidade e Análise de
Balanços de Instituições Previdenciárias

Visão Geral do Negócio de Capitalização

Valores das contribuições TEMA 02.01. Contabilidade Capitalização
Única (PU),
Mensal (PM)
Periódico(PP)

Profa. Dra Joanília Cia

Provisões para desembolsos futuros

Valores dos Participação sorteio nos lucros

Valores dos resgates 2
1

Visão Geral do Negócio de Capitalização
• Títulos de Capitalização:
– Garantem ao subscritor a constituição de um capital mínimo perfeitamente determinado e pago em moeda corrente em um prazo máximo estabelecido.
– Podem prever sorteios e/ou a participação dos subscritores nos lucros da Sociedade de Capitalização.
– Deve haver cláusula prevendo a atualização monetária dos valores inerentes ao contrato.
– Podem ser pré-impressos, de negociação em massa.

• Valor da contribuição - componentes:
• Quota de capitalização (resgate atualizado)
• Quota de sorteio
(valor sorteado): A massa de subscritores
(para os títulos de capitalização) forma um fundo chamado de “Fundo de Sorteio”, em que haverá um ou mais subscritores sorteados que vão captar parte ou todo o fundo.
• Quota de carregamento (Despesas Administrativas)
3

Visão Geral do Negócio de Capitalização
Desembolsos futuros- Passivo - Provisões
Técnicas
VALORES DOS SORTEIOS
– Provisão para Sorteios a Realizar
– Provisão de Sorteios a Pagar
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS
– Provisão para Participação nos Lucros de Títulos Ativos
– Provisão para Participação nos Lucros de Títulos Inativos
VALORES RESGATÁVEIS
– Provisão Matemática para Resgate
– Provisão para Resgate de Títulos
OUTROS GASTOS PREVISTOS
– Provisão Administrativa
– Provisão para Contingências

Legislação Contábil - Capitalização

Legislação e regras contábeis das entidades de capitalização..

• Cabe à Susep expedir as normas gerais de contabilidade a serem observadas pelas sociedades
• A escrituração das operações deve obedecer às normas