Contas

Exemplos de função e funcionamento de contas do balanço patrimonial:
Conta – Caixa
Função – Registro do valor existente em dinheiro na empresa. Inclusive os cheques que ainda não foram depositados deverão constar nesta conta e, após o depósito, deverão ser transferidos para a conta bancos.
Funcionamento – Debita-se pela entrada e credita-se pela saída de recursos.
Natureza – Devedora
Conta – Bancos Conta Movimento
Função – Registro dos valores existentes nas contas correntes da empresa. Para cada banco com que a entidade opera deverá existir uma conta contábil diferente.
Funcionamento – Debita-se pela entrada (depósitos e transferências) e credita-se pela saída de recursos (saques ou cheques emitidos).
Natureza – Devedora
Conta – Aplicações Financeiras
Função – Quando as empresas possuem valores sobrando em conta corrente ou desejam ter algum rendimento com capital disponível, elas fazem aplicações em instituições financeiras e estas devem ser registradas em contas que evidenciem esta operação. Funcionamento – Debita-se pela entrada (aplicações) e credita-se pela saída de recursos (retiradas).
Natureza – Devedora
Conta – Clientes
Função – Pode ser utilizada também a conta de duplicatas a receber. Refere-se às vendas efetuadas pela empresa a prazo e que serão recebidas após determinado tempo. Funcionamento – Debita-se pela entrada (vendas a prazo) e credita-se pelo recebimento dos valores de clientes.
Natureza – Devedora
Conta – Estoques
Função – Divide-se em três categorias: matérias-primas, produtos em elaboração e mercadorias (que são as mercadorias já finalizadas).
Funcionamento – Debita-se pela entrada (compra de estoques) e credita-se pela saída de mercadorias, seja pela transferência da matéria para a conta de produto em elaboração, desta conta para a conta de mercadorias ou da conta de mercadorias para a revenda.
Natureza – Devedora
Conta – Adiantamento a empregados
Função – Esta conta pode ser utilizada para adiantamento