conta

Instituto Superior de Ciências e Tecnologia de Moçambique
ISCTEM

Contabilidade Básica

8. Estudo das Contas segundo o Plano Geral de Contabilidade

8.1 Caixa

Esta conta enquadra-se na classe 1 - Contas de Meios Circulantes Financeiros, que abrange os meios monetários da empresa e os créditos que a empresa detem relativamento a terceiros. Devem considerar-se como Caixa os valores em numerário, cheques e valores selados. A conta Caixa é uma conta do Activo, pelo que se debita pelos aumentos ou seja os recebimentos e se credita pelas diminuições ou seja pagamentos. Embora não directamente prevista no Plano Geral de Contabilidade pode esta conta subdividir-se em sub - contas destinadas a controlar mais eficazmente os meios monetários existentes. Por exemplo quando existem diversas localizações da empresa, com necessidades de controlar o dinheiro nelas existentes. Por Exemplo:
11. Caixa
11.1 Caixa Sede
11.2 Caixa Armazém O saldo da conta Caixa é sempre devedor e corresponde ao dinheiro em cofre. Para efeitos de controlo devem efectuar-se contagens no final do período contabilístico, cujo resultado deve ser comparado com o respectivo saldo. As diferenças se existirem deverão ser investigadas. Normalmente o dinheiro em Caixa está à guarda de um caixa ou tesoureiro que responde pela sua integridade. Nestes casos a cada responsável deverá responder uma sub - conta para permitir este controlo. Adicionalmente o próprio caixa ou tesoureiro deve dispor de um razão auxiliar onde registará detalhadamente todos os recebimentos e pagamentos evidenciando, periodicamente, por exemplo no fim do dia ou semana, o respectivo saldo que compara, para efeitos de controlo, com o dinheiro existente em cofre. Estes razões auxiliares revestem normalmente a forma de folhas de caixa com dispositivos adequados às necessidades particulares de cada empresa. As disposições mais vulgares são:

Folha de Caixa em dispositivo bilateral Corresponde ao dispositivo