contabilidade

03. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS

Caução é uma operação de empréstimo que a empresa efetua junto a um banco, na qual o banco exige que a beneficiada lhe entregue títulos em garantia.

Neste tipo de operação, a empresa transfere a posse e a propriedade dos títulos ao banco.

EXEMPLO 09: Empréstimo mediante caução de duplicatas com quitação normal

I) A empresa contrata junto ao Banco a abertura de um crédito por contrato de caução de duplicatas, pelo prazo de seis meses, no valor de R$ 5.000,00. A empresa compromete-se a manter em cobrança caucionada, o valor de R$ 6.000,00 de duplicatas de sua emissão. O banco cobra comissão sobre as duplicatas que serão caucionadas, no valor de R$ 400,00; despesas sobre o contrato no valor de R$ 100,00; e IOF de R$ 5,00.

a) Pela remessa de duplicatas para caução (CONTAS DE COMPENSAÇÃO):

D - DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA 6.000,00

C - CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS 6.000,00

b) Pela liberação do empréstimo:

D – BANCO CONTA MOVIMENTO 5.000,00

C – BANCO CONTA CAUÇÃO (Passivo) 5.000,00

c) Pela comissão cobrada pelo banco sobre o contrato de caução:

D – COMISSÕES BANCÁRIAS (Despesas) 400,00

C – BANCO CONTA MOVIMENTO 400,00

II) As comissões bancárias poderão ter taxas de juros pré-fixadas, neste caso não poderemos esquecer de usar COMISSÕES BANCÁRIAS A VENCER, e amortizar este custo no vencimento do título, ou “mês a mês”.

d) Pela despesa de cobrança sobre o contrato de caução:

D – DESPESAS BANCÁRIAS 100,00

C – BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00

e) Pelo IOF sobre o contrato de caução:

D – IOF (Despesas) 5,00

C – BANCO CONTA MOVIMENTO 5,00

III) Suponhamos que o banco tenha recebido dos clientes, em quitação de duplicatas, a importância de R$ 2.000,00.

f) Pelo recebimento das duplicatas:

D – BANCO CONTA CAUÇÃO (Passivo) 2.000,00

C – DUPLICATAS A RECEBER 2.000,00

g) Baixa das contas de