Contabilidade Tribu

FACULDADE ANHANGUERA

ATPS – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Etapa 1

RIBEIRÃO PRETO
2013
Sumário
Tabela do Imposto.................................................................................................................... 4
DRE Preliminar........................................................................................................................ 5
Demonstração dos Cálculo........................................................................................................ 6

Tabela de Impostos sobre os Produtos Comercializados
Produto
NCM
Regime do ICMS
Legislação
Aliquota
MVA
Sabão em Pedra
3401.11.90
ST
Portaria CAT 95, de 13-09-2013
18%
60,17%
Detergente em Pó
3402.20.00
ST
Portaria CAT 97, de 17-09-2013
18%
20,90%
Agua Sanitária
2828.90.11
ST
Portaria CAT 97, de 17-09-2013
18%
57,60
Detergente Liquido
3402.20.00
ST
Portaria CAT 97, de 17-09-2013
18%
27,91%
Desinfetante
3808.94.19
ST
Portaria CAT 97, de 17-09-2013
18%
42,71%
Amaciante
3809.91.90
ST
Portaria CAT 97, de 17-09-2013
18%
35,53%

Na empresa mencionada não haverá demonstrativo do imposto de ICMS pois os produtos comercializados são todos com Substituição Tributaria de acordo com as portarias do estado de São Paulo e como se trata de comercio não há direito a credito do imposto e também não será gerado um debito visto que toda a tributação foi paga pela Indústria que é o substituto da cadeia tributaria.

DRE Preliminar
Total de Compras: 2.500 unidades
Total de Vendas: 2.300 unidades
Valor de Compra: R$ 0,30 a unidade
Valor de venda: R$ 0,48 a unidade
Total das compras (Compra feita de Distribuidora): R$ 750,00
Total das Vendas: 1.104,00

DRE
Em Reais
Receita Bruta: 1.104,00
Deduções(Impostos): 0,00
Receita Liquida: 1.104,00
CMV: (750,000)
Lucro Bruto: 354,00
Despesas Administrativas: (115,00)
Despesas