Contabilidade,orcamento edireito empresarial

1- INTRODUÇÃO
• Planejamento Financeiro.
-Características
1. Fluxo de caixa financeiro
O fluxo de caixa financeiro é o instrumento de planejamento mais utilizado pelas empresas de todos os portes no mundo inteiro.

O objetivo básico do fluxo de caixa é projetar as disponibilidades financeiras da empresa, produzindo informações necessárias à programação da captação de recursos financeiros, otimização das aplicações de sobras de caixa, gerenciamento do contas a pagar, avaliação do impacto de variações de custos e preços, entre outras decisões importantes.

Características do fluxo de caixa

a) É elaborado geralmente em base diária, com um período de cobertura de um mês corrido. Por exemplo, o fluxo de caixa do dia 10 de abril de 2.000 cobre o período entre esta data e o dia 10 de maio. No dia 11 de abril, o fluxo de caixa elimina os dados do dia 10 de abril (já é passado), introduz os dados do dia onze de abril e acrescenta as projeções referentes ao dia onze de maio.

b) Utiliza o método direto para obtenção dos dados, onde eles são desvinculados dos números gerados pela contabilidade. Esses dados são obtidos a partir de estimativas de entradas e saídas de caixa oriundas, principalmente, das áreas de contas a receber, vendas, contas a pagar, compras e contratos.

c) Não se confunde com orçamento de caixa, que é um instrumento de acompanhamento e controle de metas elaborado usualmente em base anual e vinculado às projeções de resultado para o mesmo período.

d) É distinto do demonstrativo contábil denominado Fluxo de Caixa. Este informa o que aconteceu em termos de movimentação acumulada de caixa (geralmente ao longo de um ano) no exercício a que se referem as demonstrações contábeis.

e) Retrata a efetiva situação de caixa da empresa, já que seus números representam disponibilidades bancárias, numerário ou aplicações financeiras de resgate imediato.

Recomendações para um bom gerenciamento do fluxo de caixa

a) Objetivo: o fluxo de caixa deve