Contabilidade avançada

CURSO: Ciências Contábeis AVALIAÇÃO PARALELA – N1
Estudante:________________________________________________________ NOTA
Professor­­­­­­­­­­­­­­­­­: Adriano Ferrer Pinto Turma: __________
Disciplina: Auditoria I Data: / /

1. DEFICIÊNCIAS DE CONTROLES INTERNOS – COMPRAS E CONTAS A PAGAR
Pedro trabalhava no processo de contas a pagar há 05 anos. Junto com Rogério, que trabalhava em compras e com Arnaldo que era o “agente externo” (não trabalhava na empresa), fraudaram sua empresa da seguinte forma.
Arnaldo constituiu a empresa Folrat. Era uma empresa de fachada, embora tivesse toda a documentação necessária.
Rogério cadastrou a Folrat no cadastro de fornecedores de Compras e levou esse cadastramento para aprovação de sua gerência.
Rogério emitia pedidos de compra emergenciais (material não passava pelo estoque) e através desses pedidos forjava consultas do “item solicitado” para 2 ou 3 fornecedor e após todo o processo aprovado pela gerência de Compras enviava-o para Pedro, já com a decisão tomada em favor da Folrat, que tinha sempre as melhores cotações.
Pedro preparava a relação de crédito bancário para pagamentos aos fornecedores e incluía a Folrat nessas relações que eram aprovadas pelo gerente do Contas a Pagar.
Durante 02 anos realizaram mais de 40 pagamentos a Folrat que totalizaram cerca de R$ 1.638.900,00.
Levando-se em conta que nunca houve entrega de produtos, materiais, etc., Pede-se:
Pede-se: Aponte as falhas de controle

2. Cite 1 procedimento de segregação de função que você entende estar implantado na empresa em que você trabalha ou em algum lugar que você conhece

3. Cite 2 procedimentos de controles internos preventivos.

4. Cite 2 procedimentos de controles internos detectivos.

5. Cite 2 procedimentos de controles internos corretivos.

6. TESOURARIA – CONTROLE DE CAIXA
Em 10/03/2015 os Auditores solicitaram ao Departamento financeiro que emitisse o boletim de caixa. Os auditores ao analisarem esses documentos