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Subsistemas do Sistema de Informação Contábil

1. Subsistema de Análise Financeira e de Balanço

Esses subsistemas têm sido apresentados dentro do próprio subsistema de Contabilidade Geral, ou, quando isso não é possível, por meio de subsistemas operacionalizados por planilhas eletrônicas. O importante é a sistematização desse tipo de análise, pois é a ferramenta principal de análise da Contabilidade Gerencial, de cunho de gestão global da companhia.
Como são necessárias as análises financeiras e de balanço, tanto para dados em moeda corrente, como para dados em outras moedas, entendemos necessário um subsistema específico, que permita integridade, flexibilidade e operacionalização ao longo do tempo. Esse subsistema deve ter características próximas de um DSS – Sistema de Suporte à Decisão. Dentro do subsistema de Análise Financeira, consideramos necessário:
- Fluxo de Caixa;
- Demonstração das Origens e Aplicações dos Recursos;
- Demonstração das Movimentações do Capital e dos Investimentos.

1.1 Fluxo de caixa

O fluxo de caixa pode ser elaborado por consulta e reacumulação de dados das contas representativas das disponibilidades, bancos e aplicações financeiras. Entendemos porem, que isso é um retrabalho informacional, não condizente com a construção de um sistema de informação contábil gerencial, de enfoque integrativo.

1.2 Apresentação do relatório de fluxo de caixa

Seguindo as tendências internacionais, o fluxo de caixa pode ser incorporado as demonstrações financeiras tradicionalmente publicadas pelas empresas. Assim, adotaremos a estrutura de fluxo de caixa que tem sido aceita em nível internacional.
Basicamente, o relatório de fluxo de caixa deve ser segmentado em três grandes áreas:

I – Atividades Operacionais
II – Atividades de Investimento
III – Atividades de Financiamento

Verifica-se que essa estrutura nos reconduz aos conceitos básicos dos dois relatórios principais, o balanço patrimonial e a demonstração de