Caso Cash Flow Maria Ang Lica 1 Gab Hellip

FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS – EAESP

Statements of Cash
Flows: Three Examples
Contabilidade Financeira – CFC
Profa. Angélica Lencione
11/11/2013

Ana Júlia Faria Deborah Wainsztok Ítalo Cortês Tiago Sandroni Porrino

Statements of Cash Flows: Three Examples
I
1)
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Empresa I o No primeiro ano, a maior fonte de caixa baseou-se em investimentos de curto prazo (short term borrowings), talvez para estruturar sua empresa. Nos anos seguintes, a fonte de caixa passou as ser atividades operacionais, no caso o estoque (inventory). o Também, atividades de financiamento geraram fontes de dinheiro: rendimentos das dívidas de longo prazo (proceeds from long-term debt) o Quanto às saídas de caixa, em todos os anos, predominou os gastos para manter atividades operacionais da instituição (loss from continuing operations). Vale ressaltar que houve um decrescimento com os gastos para manter os investimentos feitos anteriormente para manter os ativos
(investment in depreciable assets).
Empresa II o A empresa mostrou um aumento em seu caixa no final do período (cash at the end of the year). Isso se deu pelo aumento do dinheiro recebido de seus clientes, provavelmente com as vendas (cash received from customers) o Inevitavelmente, seus gastos também aumentaram e dentre isso, o que mais se destacou foi o dinheiro gasto com fornecedores (cash paid to suppliers and employees). o Em 1991, a principal fonte de dinheiro na empresa provém de produto da emissão de ações ordinárias; seus principais usos de caixa foram utilizados em despesas de capital e compra de títulos e valores imobiliários
Empresa III o Mesmo com gastos altíssimos, a empresa conseguiu através dos “ajustes” fazer com que no ano 1990 seu caixa aumentasse, e nos outros anos ele se mantivesse estável. Isso foi possível por causa dos increase in deferred revenues and customer advances. o Seus maiores gastos mantiveram-se nos gastos de investimentos, com compras de plantas, propriedades e