Aulas Auditoria

Auditoria de caixas e bancos 10/06/15
ASPECTO DE AUDITORIA
Caixa e bancos, por ser um ativo de pronta liquidez são os ativos com maior sujeição de utilização indevida, nessas áreas mesmo, que o controle interno seja efetivo o auditor obrigatoriamente, faz um maior volume de testes.
A melhor forma de se certificar de que os recursos em caixas existem, é conta-los fisicamente.
Já que as contas correntes bancarias não são passiveis de contagem física, o auditor se certifica dos valores buscando diretamente das instituições financeiras as certificação.
PRINCIPAIS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
1. CONTAGEM DE CAIXA
a) Estabelece os caixas a serem auditados
b) Contagem simultânea
c) Surpresa
d) Presença de um responsável
e) Atenção a situações normais (Cheques, comprovantes, recibos)
f) Recebimentos não depositados
g) Recebimentos depositados e não incluídos nas demonstrações

2. BANCOS
a) Valor limite (ex a empresa fatura 10 milhões por mês, é viável que a empresa procure 50,00 de falta, não vale apena).
b) Conciliações e reconciliações
c) Cuttoff de cheques
AUDITORIA DE CONTAS A RECEBER(circularização de contas a receber)
a) Listagem dos saldos individuais
b) Listagem x razão analitico
c) Selecione clientes a serem auditados
d) “cartas” de confirmação
e) Inspeção do pedido de vendas
f) Comprovante de embarque
g) Verificação do recebimento
Teste de avaliação das contas a receber
a) Valor de duplicatas não vencidas
b) Valor de duplicatas vencidas de 1 a 30 dias
c) Valor das duplicatas vencidas de 31 a 60 dias
d) Valor das duplicatas vencidas de 61 a 90 dias
e) Valor de duplicatas vencidas de 91 a 180 dias
f) Valor de duplicatas vencidas em mais de 180 dias
CUTTOFF: corte das operações

CALCULO DE ROTAÇÃO DO CONTAS A RECEBER
365/VENDAS DO ANO/CONTAS A RECEBER (MÉDIA)

OBSERVAÇÕES IMPORTANTES
COMPARE AS INFORMAÇÕES DO MAPA COM AS DO ANO ANTERIOR;
ANALISE DAS AÇOES PARA RECEBIMENTO;
FAÇA UMA EXTRATIFICAÇÃO DE DEPENDENCIA.
11/06/2015
AUDITORIA EM ESTOQUES (INVENTÁRIO)