Auditoria de caixas e bancos 10 06

Auditoria de caixas e bancos 10/06/15
ASPECTO DE AUDITORIA
Caixa e bancos, por ser um ativo de pronta liquidez são os ativos com maior sujeição de utilização indevida, nessas áreas mesmo, que o controle interno seja efetivo o auditor obrigatoriamente, faz um maior volume de testes.
A melhor forma de se certificar de que os recursos em caixas existem, é conta-los fisicamente.
Já que as contas correntes bancarias não são passiveis de contagem física, o auditor se certifica dos valores buscando diretamente das instituições financeiras as certificação.
PRINCIPAIS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
1. CONTAGEM DE CAIXA
Estabelece os caixas a serem auditados
Contagem simultânea
Surpresa
Presença de um responsável
Atenção a situações normais (Cheques, comprovantes, recibos)
Recebimentos não depositados
Recebimentos depositados e não incluídos nas demonstrações

2. BANCOS
Valor limite
Conciliações e reconciliações
Cuttoff de cheques
AUDITORIA DE CONTAS A RECEBER
Listagem dos saldos individuais
Listagem x razão analitico
Selecione clientes a serem auditados
“cartas” de confirmação
Inspeção do pedido de vendas
Comprovante de embarque
Verificação do recebimento
Teste de avaliação das contas a receber
Valor de duplicatas não vencidas
Valor de duplicatas vencidas de 1 a 30 dias
Valor das duplicatas vencidas de 31 a 60 dias
Valor das duplicatas vencidas de 61 a 90 dias
Valor de duplicatas vencidas de 91 a 180 dias
Valor de duplicatas vencidas em mais de 180 dias
CUTTOFF: corte das operações
CALCULO DE ROTAÇÃO DO CONTAS A RECEBER
365
VENDAS DO ANO
CONTAS A RECEBER (MÉDIA)

OBSERVAÇÕES IMPORTANTES
COMPARE AS INFORMAÇÕES DO MAPA COM AS DO ANO ANTERIOR;
ANALISE DAS AÇOES PARA RECEBIMENTO;
FAÇA UMA EXTRATIFICAÇÃO DE DEPENDENCIA.
11/06/2015
AUDITORIA EM ESTOQUES (INVENTÁRIO)
1) VERIFICAÇÃO DE EXIXTENCIA FÍSICA
2) PREVISÃO DOS PROCEDIMENTOS DO INVENTÁRIO
3) EXAME DOS DOCUMENTOS DE MOVIMENTAÇÃO (ENTRADA E SAÍDA)
4) EXAME DOS ESTOQUES DE BAIXA ROTATIVIDADE E OBSOLETOS (ZUMBIS)
5)