Auditoria

Questões Discursivas
01) Ao acompanhar a realização da auditoria nos Estoques de Mercadorias da empresa o auditor detec-tou uma diferença entre a quantidade física e a quantidade registrada no sistema de controle de esto-que. A diferença a menor no estoque da empresa foi ocasionada pela fragilidade do controle interno: o empregado responsável pelo controle do estoque efetua o registro contábil de entrada e saída, todos os empregados da empresa têm acesso ao estoque da empresa, mercadorias avariadas ou obsoletas são descartadas sem os devidos registros contábeis e acesso dos entregadores ao local de armazenamento das mercadorias. O valor referente à diferença de quantidade foi calculada em R$ 25.000,00.
Como Auditor elabore um relatório apontando as sugestões para a fragilidade do sistema e faça uma proposta de lançamento para ajustar o valor no Diário da Empresa.
Resposta:

1.
Implantar a segregação de funções não permitindo que o empregado responsável pelo controle físi-co efetue o registro contábil

2.
Restringir o acesso físico ao local de armazenamento do estoque limitando a entrada e permanência para que somente tenham acesso os empregados do setor.

3.
Incluir o descarte de mercadorias no sistema contábil efetuando assim o devido registro da perda de mercadoria.

4.
Proibir o acesso dos entregadores ao local de armazenamento.

Proposta de lançamento.
Data: dia/mês/ano
Débito: Perda ou Despesas com Perda
Crédito: Mercadorias ou Estoques de Mercadorias R$ 25.000,00
Histórico: Diferença apurada na contagem de estoque.
Ou
Data: dia/mês/ano
Perda ou Despesas com Perda a Mercadorias ou Estoques de Mercadorias R$ 25.000,00
Histórico: Diferença apurada na contagem de