auditoria

CENTRO UNIVERSITÁRIO BARRIGA VERDE – UNIBAVE

AUDITORIA NOS DISPONÍVEIS DAS EMPRESAS

Prof. Esp.: Angelo Assis Burin
ORLEANS

SUMÁRIO

1 CONCEITOS E FINALIDADES DAS DISPONIBILIDADES 05
1.1 Caixa 05
1.1.1 Formas de Registro do Caixa 06
1.1.2 Documentos da Conta Caixa 07
1.2 Bancos 08
1.3 Numerários em Trânsito 10
1.4 A importância das Disponibilidades e necessidade de Controle 11
2 ASPECTOS DE AUDITORIA DAS DISPONIBILIDADES 12
2.1 Objetivo 13
2.2 Revisão do Controle Interno 13
2.3 Procedimentos e Programas de Auditoria 15
2.4 Principais Procedimentos a aplicar na Auditoria das Disponibilidades 19
2.4.1 Pontos a verificar nos Controles de Caixa 20
2.4.2 Pontos a verificar nos Controles de Bancos 22
2.4.3 Pontos a verificar nos Controles de Bancos/ Aplicações Financeiras 23
2.4.4 Época de Verificação 24
2.4.5 Modelos de Papéis de Trabalho 25
3 EXERCÍCIO PRÁTICO – DISPONIBILIDADES 28
REFERÊNCIAS 33
AUDITORIA NOS DISPONÍVEIS DAS EMPRESAS

1) CONCEITOS E FINALIDADES DAS DISPONIBILIDADES

De acordo com o objetivo desse material, o foco do estudo visa demonstrar as técnicas e procedimentos utilizados pela auditoria independente quando esta atua na verificação e conferência das disponibilidades.

Por isso faz-se necessário, primeiramente, esclarecer ou conceituá-las, antes de adentrar nas técnicas e procedimentos da auditoria. Nesse sentido, o que se busca é divulgar às Disponibilidades, a fim de facilitar o entendimento do tema.

Desse modo, pode-se afirmar que as disponibilidades são os recursos financeiros que se encontram à disposição imediata da Entidade, compreendendo os meios de pagamento em moeda e em outras espécies, os depósitos bancários à vista e os títulos de liquidez imediata.

A intitulação Disponibilidades, dada pela Lei nº 6.404, é usada para designar dinheiro em caixa e em bancos, bem como valores equivalentes, como cheques em mãos e em