auditoria

FACULDADES PORTO ALEGRENSES – FAPA

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

AUDITORIA II

PORTO ALEGRE
2010

GRASIELA PAULA DALL ACCUA
LUCIA RUTKOSKI SILVEIRA
LUCIANA TOMAZINI SCHLINDWEIN

AUDITORIA NA EMPRESA CERVOSUL DISTRIBUIDORA DE MEDICAMENTOS LTDA.

Trabalho apresentado ao Ms. Luiz Henrique Müller, da disciplina de Auditoria II.

PORTO ALEGRE
2010

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO

O presente trabalho tem por objetivo apresentar a auditoria realizada nas Demonstrações Contábeis, para o exercício findo em 31 de dezembro de 2009, na empresa Cervosul Distribuidora de Medicamentos Ltda.
Para adquirir o conhecimento da empresa a ser auditada, planejamos os estudos nas seguintes áreas: Financeira, Contábil, Pessoal, Fiscal e Legal, Operacional e de Mercado. Apresentaremos também os papéis de trabalho utilizados, nos quais foram registrados os exames executados de acordo com os programas de auditoria.
Através da Avaliação dos Controles Internos verificaremos se os métodos e rotinas utilizados pela empresa produzem dados contábeis confiáveis e ajudam a organização na condução dos negócios, bem como um resumo dos ajustes sugeridos.
Por fim, será apresentada a direção da empresa e aos envolvidos na execução, o relatório analítico informando o resultado do trabalho e o que pode ser melhorado, bem como o parecer de auditoria, o qual expressa nossa opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas.

2. A EMPRESA

A Cervosul Distribuidora de Medicamentos Ltda é uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada, fundada em 1978, e tem por objetivo comércio atacadista e distribuição de medicamentos, perfumarias, produtos hospitalares, cosméticos, entre outros.

3. AVALIAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS

3.1. CAIXA
A) As funções do caixa são limitadas às específicas de caixa?
B) É vedado o acesso do caixa aos