ATPS Estr

ANHANGUERA EDUCACIONAL UNIDADE 3
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras
Prof.ª
ATPS: Atividades Práticas Supervisionadas
Etapa 4

Alunos participantes:

INTRODUÇÃO

Este trabalho tem o objetivo de mostrar a necessidade do Capital de Giro e os prazos de rotação dos Ativos (Estoque, recebimento e pagamento de compras), com eles verifica-se: Ciclo Operacional – o prazo entre as compras de matéria prima e o recebimento das vendas.
Ciclo Financeiro – é o período de necessidade do Capital de Giro, se inicia no pagamento de vendas e termina no recebimento delas. É calculado subtraindo o prazo médio de Compras do Ciclo Operacional.

Necessidade de Capital de Giro

NCG = ACo (Ativo Circulante Operacional) – PCo (Passivo Circulante Operacional)

2012 - NCG = (R$ 1.144.390 + R$ 651.416 + R$ 700.665 + R$144.459) – (R$ 649.887 + R$ 211.814 + R$ 501.509 + R$ 52.040)
NCG = R$ 2.640.930 – R$ 1.415.250 = R$ 1.225.680

2011 - NCG = (R$ 515.610 + R$ 641.872 + R$ 688.748 + R$ 201.620) – (R$ 488.980 + R$ 132.045 + R$ 446.800 + R$ 37.932)
NCG = R$ 2.047.850 – R$ 1.105.757 = R$ 942.093

Prazo Médio de Rotação do Estoque

PMRE = Estoque x DP (Período de fechamento das demonstrações contábeis) CMV

PMRE 2012 = R$ 700.665 x 360 = 135,0 R$ 1.868.045

PMRE 2011 = R$ 688.748 x360 = 148,8 R$ 1.666.300

Prazo Médio de Recebimento de Vendas

PMRV = Duplicatas a receber x DP Receita bruta de vendas

PMRV 2012 = R$ 651.416 x 360 = 37,0 R$ 6.345.669

PMRV 2011 = R$ 641.872 x 360 = 41,3 R$ 5.591.374

Prazo Médio de Pagamento de Compras

PMPC = Fornecedores x DP Compras

Compras = CPV – EI + EF

Compras 2012 = R$ 1.868.045 – R$ 688.748 + R$ 700.665 = R$ 1.879.962
PMPC 2012 = R$ 649.887 x 360 = 124,4 R$ 1.879.962

Compras 2011 = R$ 1.666.300 – R$ 571.525* + R$ 688.748 = R$ 1.783.523
PMPC 2011 = R$ 488.980 x 360 = 98,7
R$