Atividade Avaliativa

Atividade Avaliativa
Bravo S.A. contratou um escritório de consultoria tributária para avaliar qual a melhor opção tributária para o ano de 2.011. Você, como consultor tributário, foi nomeado pelo escritório para este trabalho e no final do trabalho deverá apresentar um parecer á diretoria da empresa constando qual é a melhor opção, seja Lucro Real anual, seja Lucro
Presumido, contendo todos os cálculos necessários para chegar a conclusão, bom trabalho! Dados:
Atividade = Fabricação e venda de equipamentos para construção civil exclusivamente no mercado interno.
Faturamento trimestral, equipamentos tributados pelo Pis e pela Cofins = 2.500.000
Lucro anual= 2.300.000
Aquisições de insumos, no ano, utilizados no processo industrial e tributados pelo Pis e pela Cofins = 4.500.000.
Base de cálculo presumida= IRPJ 8%, CSLL 12%.
Alíquota de IRPJ = 15% + 10% de adicional sobre o montante que ultrapassar o valor de
20.000 por mês.
Alíquota da CSLL = 9%
Alíquota do PIS e COFINS não-cumulativo = 1,65% e 7,60%, respectivamente para o Pis e para a Cofins.
Alíquota do PIS e COFINS cumulativo = 0,65% e 3,00%, respectivamente para o Pis e para a Cofins.
Resposta
Os cálculos apontam que é mais vantagem para a Bravo S/A fazer os pagamentos de tributos optando pela tributação via lucro presumido. Nesse sistema haverá uma economia de R$ 617.750,00 no total de tributos no fim do exercício.

BRAVO S/A - LUCRO REAL
1º TRIM

Cofins 7,6%

00
0

Insumos

2.500.000,00

2.500.000,00

41.250,

41.250,

41.250,

165.000,0

190.000,0 0
0

760.000,0

190.000,0 00
0

190.000,0 00
0

10.000.000,00

PIS 1,65% - a pagar
50
0
Lucro Bruto
IRPJ 15%

0

IRPJ 10% (adicional)

00

IRPJ a pagar

00
0

CSLL 9%

1.125.000,00

18.562,

18.562,

85.500, 50
00

85.500, 50
00

85.500, 50
00

22.687,
104.500,0 50
0

22.687,
104.500,0 50
0

22.687,
104.500,0 50
0

22.687,
104.500,0 0,00
00

575.000,0