Administração Financeira

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA

1. INTRODUÇÃO: A FUNÇÃO FINANCEIRA

Exemplo das alterações em caixa, estoques, contas a receber e lucro em uma empresa industrial.

A empresa Bomtempo vendia um artigo por R$ 10,00, que produzia por R$ 7,50. Suas vendas eram feitas concedendo prazo de 30 dias a seus clientes. Baseava seu nível de produção de cada período em suas estimativas das vendas no período seguinte. Essas estimativas indicavam um aumento consistente nas vendas que seriam efetuadas nos três meses seguintes. A Bomtempo não tinha problemas de inadimplência. Os seguintes eventos ocorreram no período de 1º de janeiro a 1º de abril.

01/01
Caixa
R$ 7.500,00

Estoque
R$ 11.250,00

Contas a Receber
R$ 15.000,00

JANEIRO
Venda de 2.000 unidades x R$ 10,00
=
R$ 20.000,00

Custo das vendas de 2.000 unidades x R$ 7,50
=
R$ 15.000,00

Lucro
=
R$ 5.000,00

Produção de 2.500 unidades x R$ 7,50
=
R$ 18.750,00

Recebimento das Contas a receber
=
R$ 15.000,00

Caixa
(Saldo Inicial + recebimentos – custos de produção)
7.500,00 + 15.000,00 – 18.750,00
3.750,00
Estoque
(Saldo inicial + produção – custos das vendas)
11.250,00 + 18.750,00 – 15.000,00
15.000,00
Contas a receber
(Saldo inicial – recebimentos + vendas)
15.000,00 – 15.000,00 + 20.000,00
20.000,00
Lucro
(Saldo inicial + lucro de janeiro)
0 + 5.000,00
5.000,00

01/02
Caixa
R$ 3.750,00

Estoque
R$ 15.000,00

Contas a Receber
R$ 20.000,00

Lucro acumulado
R$ 5.000,00

FEVEREIRO
Venda de 2.500 unidades x R$ 10,00
=
R$ 25.000,00

Custo das vendas de 2.500 unidades x R$ 7,50
=
R$ 18.750,00

Lucro
=
R$ 6.250,00

Produção de 3.000 unidades x R$ 7,50
=
R$ 22.500,00

Recebimento das Contas a receber
=
R$ 20.000,00

Caixa
(Saldo Inicial + recebimentos – custos de produção)
3.750,00 + 20.000,00 – 22.500,00
1.250,00
Estoque
(Saldo inicial + produção – custos das vendas)
15.000,00 +