adm financeira

13/04/2015
ANÁLISE FINANCEIRA E PLANEJAMENTO

a) P/O – Programação Orçamentária
Refere-se ao projeto ou planejamento daquilo que se vai gastar em determinado período.
b) R/O – Realização Orçamentária
Caracteriza-se pelos valores efetivamente pagos.

Exemplo:
Calcular a programação orçamentária de uma empresa de acordo com os seguintes dados:
1- Salários, em Janeiro R$ 70.000,00 com reajuste de 10% no mês de Abril;
2- Água e Luz, em Janeiro R$ 9.000,00, com reajuste de 5% no mês de Maio;
3- Aluguéis, em Janeiro R$ 12.000,00 com reajuste de 20% no mês de Setembro;
4- Telefone, em Janeiro R$ 4.000,00, com reajuste de 8% no mês de Agosto;
5- Mat. Escritório, em Janeiro R$ 2.500,00, com reajuste de 4% no mês de Maio.

Item
Totais
jan fev mar abr Mai jun jul ago set out nov
Dez
Salário
903
70
70
70
77
77
77
77
77
77
77
77
77
Agua e Luz
111,6
9
9
9
9
9,45
9,45
9,45
9,45
9,45
9,45
9,45
9,45
Aluguel
153,6
12
12
12
12
12
12
12
12
14,4
14,4
14,4
14,4
Telefone
49,6
4
4
4
4
4
4
4
4,32
4,32
4,32
4,32
4,32
Mat. Esc
30,8
2,5
2,5
2,5
2,5
2,6
2,6
2,6
2,6
2,6
2,6
2,6
2,6
Total Geral
1248,6
97,5
97,5
97,5
104,5
105,05
105,05
105,05
105,05
105,05
105,05
105,05
105,05

R/O Ref.: Abril
R/O
P/O
Diferenças
Acum
No mês
Até mês
228
80
308
25
10
35
38
36
74
10
13
23
9
2
11
Total
141
451

No mês
Até mês
77
287
9
36
12
48
4
16
2,5
10
104,5
397

No mês
Até mês
-3
-21
-1
1
-24
-26
-9
-7
0,5
-1
-36,5
-54

A B C D E F G
F = D – B ( No mês )
G = E – C ( Até mês )

15/04/2015
Exemplo:
Calcular a Programação Orçamentária de acordo com os seguintes itens:
- Manutenção: Janeiro R$ 30.000,00 com reajuste de 10% em agosto;
- Conservação e Limpeza: Janeiro R$ 15.000,00 com reajuste de 5% em maio;
- Material de Escritório: Janeiro R$ 7.000,00 com reajuste de 4%