Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

divulgação e apresentação Resultado por ação Relatórios financeiros intermediários 16 BDO TREVISAN IAS 36 IAS 37 IAS 38 IAS 39 IAS 40 IAS 41 IFRS 1 IFRS 2 IFRS 3 IFRS 4 IFRS 5 IFRS 6 IFRS 7 IFRS 8 Redução no valor recuperável de ativos Provisões, passivos contingentes e ativos contingentes Ativos intangíveis Instrumentos financeiros: reconhecimento e mensuração Propriedades em investimento Agricultura Adoção de IFRS pela primeira vez Pagamento com base em ações Combinação de…

Contas a Pagar 106.631 80.541 78.715 1.470.723 1.481.743 818.692 895.053 918.766 496.278 0 1.783 7.748 0 1.783 7.748 0 1.783 4.398 0 0 3.350 2.02.04 Provisões 226.446 186.027 84.176 2.02.04.01 Provisões Fiscais Previdenciárias Trabalhistas e Cíveis 226.446 186.027 84.176 2.02.06 Lucros e Receitas a Apropriar 349.224 375.167 230.490 2.02.06.02 Receitas a Apropriar 349.224 …

(LALUR). Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração (Decreto-lei 1.598/1977, artigo 6o, § 2o): 1) Os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com o Regulamento, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; 2) Os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com o…

implicações patrimoniais, todas as receitas e custos e despesas. No aspecto técnico é a forma mais correta de se apurar um lucro tributável por ser tributado sobre um lucro apurado e tributado de forma justa, considerando todos os ajustes adicionais ou dedutíveis previstos em lei. Nesse sistema há a necessidade de manter a escrituração contábil com todas as formalidades legais, comerciais e fiscais, ou seja, para se manter no sistema de Lucro Real, a empresa terá como encargo o…

(4-5) Já na parte B, são registrados todos os lançamentos que podem afetar a base fiscal de períodos posteriores. Assim, as despesas que representam adições temporárias devem ser registradas na parte B, pois em algum período seguinte, poderá ser dedutível para fins fiscais e, com o adequado controle na parte B do LALUR, a exclusão poderá ser efetuada. Então, para consolidar o entendimento, são registrados na parte B do LALUR: a) Prejuízos Fiscais; b) Prejuízos apurados nas atividades não…

dos tributos explícitos da empresa, pode resultar de uma provisão da legislação fiscal que resulta em um diferimento ou isenção de tributos ou até mesmo em uma aceleração, como, por exemplo, a depreciação acelerada, que são deduções, despesas dedutíveis para fins fiscais. Em um mercado competitivo, as taxas de retorno do investimento antes dos tributos caem para refletir o favorecimento fiscal (isso reflete o imposto implícito). Nesse mercado, a economia fiscal nos impostos…

observado as leis orçamentarias e fiscais sendo demonstrado no DRE. Assim, no DRE o lucro líquido do exercício é ajustado observando-se as adições subtrações e compensações. 3.10.1 devem ser adicionados a) Os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quais quer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido, que de acordo com a legislação tributária não seja retirada na determinação do lucro real. Como se pode notar o dispositivo legal citado, refere-se…

(setecentos e vinte) dias; IV - 15% (quinze por cento), se o prazo for acima de 720 (setecentos e vinte) dias. 3.2.7 – Dedutibilidade para Fins de Contribuição Social Os juros em questão, não eram dedutíveis para fins da Base de Cálculo da Contribuição Social, até 31-12-96, passando a ser dedutíveis a partir de janeiro-97. 3.2.8 – Exemplo de Cálculo É importante, em primeiro lugar, salientar que o juro em questão deverá ser calculado tomando-se por base o Patrimônio 42 Líquido…

experiência do perito para identificar possíveis itens encobertos ou excluídos dos relatórios contábeis. Abaixo, citamos as defasagens que, segundo Zanluca, (2008:35), podem ocorrer na avaliação do patrimônio líquido contábil: 1. Falta ou insuficiência de provisões (como a de férias ou pagamento de 13º salário). 2. Não reconhecimento de contingências fiscais e trabalhistas, decorrentes de questionamentos judiciais. 3. Avaliação incorreta dos estoques ou mesmo ausência de avaliação. 4.…

da Conta 31/12/2007 AV% 2 Passivo Total 2.01 Passivo Circulante 2.01.01 Empréstimos e Financiamentos 2.01.02 Fornecedores 2.01.03 Impostos, Taxas e Contribuições 2.01.04 Dividendos a Pagar 2.01.05 Provisões 11.602 2.01.06 Outros 2.02 Passivo Não Circulante 2.02.01 Passivo Exigível a Longo Prazo 2.02.01.01 Empréstimos e Financiamentos 2.02.01.02 AH% 31/12/2006 AV% AH% 31/12/2005 294.510 100,00% 14,05%