Tributo Sobre Lucro

aula você : - Conhecerá as diferenças entre IFRS e BRGAAP referentes ao imposto de renda. Tópicos de Contabilidade Internacional Imposto de Renda IAS 12 Objetivo Definir o tratamento contábil para os impostos sobre a renda Como contabilizar os impostos correntes e diferidos, decorrentes de diferenças temporárias entre bases fiscais e contábeis e, também, de prejuízos fiscais Principal questão Tópicos de Contabilidade Internacional Imposto de Renda Corrente Imposto de Renda Corrente Se refere ao imposto de renda do período e, eventualmente, ao de períodos anteriores não reconhecidos anteriormente O imposto é considerado um passivo Se o montante já pago em relação ao período atual exceder o montante devido, o excesso é considerado um ativo Tópicos de Contabilidade Internacional Imposto de Renda Diferido Imposto de Renda Diferido Diferenças temporárias entre base fiscal e contábil Diferenças tributáveis: geram IR diferido passivo Compensação de prejuízos fiscais Geram IR diferido ativo, porém condicionados à geração de lucros tributáveis futuros Diferenças dedutíveis: geram IR diferido ativo Diferenças permanentes não geram reconhecimento de IR diferido Tópicos de Contabilidade Internacional Resultado de Equivalência Patrimonial Não é tributável e nem dedutível para fins fiscais e nunca vai ser Despesa com multa Não dedutível para fins fiscais Não gera uma diferença temporária É uma diferença permanente Nunca será dedutível Tópicos de…

de investimentos. Entretanto, trata da contabilização das diferenças temporárias que podem surgir de créditos fiscais de tais subvenções ou investimentos. 1.3. Definições Resultado contábil: é o lucro ou prejuízo para um período antes da dedução dos tributos sobre o lucro. Lucro tributável (prejuízo fiscal): é o lucro (prejuízo) para um período, determinado de acordo com as regras estabelecidas pelas autoridades tributárias, sobre o qual os tributos sobre o lucro são…

Diferença temporária dedutível 24 – O ativo Fiscal diferido só pode ser reconhecido nas diferenças reduzidas conforme o lucro tributável realize contra as diferenças temporárias reduzidas utilizadas. Se o ativo fiscal diferido despontar do reconhecimento inicial de ativo ou passivo na operação que: (a) não é uma combinação de negócios; e (b) no momento da transação não afeta nem o lucro contábil nem o lucro tributável (prejuízo fiscal). Porém, para diferenças temporárias…

at membrane ... Citado por 163 Artigos relacionadoExemplos de circunstâncias que dão margem a diferença temporária dedutível Todas as diferenças temporárias dedutíveis dão origem a ativos fiscais diferidos. Entretanto, alguns ativos fiscais diferidos podem não satisfazer os critérios de reconhecimento do item 24 da Norma. Transações que afetam o resultado 1. Custos de benefícios de aposentadoria são deduzidos para determinar o lucro contábil enquanto o serviço é fornecido pelo…

Conceituação Existem Diferenças Permanentes entre o Lucro Contábil e o Lucro Tributável, que não impactam e não podem impactar futuramente a apuração do IRPJ e da CSSL. Por exemplo, a empresa pode efetuar uma despesa necessária no exercício contábil, para a qual não há o comprovante fiscal para a devida dedução, ou seja, este gasto não será aceito pelo fisco como dedutível. Outro exemplo são multas pagas pelas empresas em decorrência de infrações fiscais. Impostos diferidos são os…

Base fiscal RECONHECIMENTO DE PASSIVOS E ATIVOS FISCAIS CORRENTES RECONHECIMENTO DE PASSIVOS E ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS Diferença temporária tributável Combinação de negócios Ativo registrado contabilmente ao valor justo Ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura (goodwill) Reconhecimento inicial de ativo ou passivo Diferença temporária dedutível Ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura (goodwill) Reconhecimento inicial de ativo ou passivo Prejuízos e créditos…

O objetivo do CPC 32 (IAS 12) é apresentar o tratamento contábil para os tributos sobre o lucro. A norma busca apresentar a forma de contabilização tendo em vista: a) As diferenças temporárias entre bases fiscais e contábeis de ativos ou passivos; e b) As diferenças temporárias entre bases fiscais e contábeis das transações e outros eventos do período corrente. Essa necessidade existe, considerando-se que os órgãos fiscais adotam regimes de contabilização diferentes dos utilizados pelas…

Para o reconhecimento de ativos diferidos, além das mesmas exceções relacionadas para os passivos fiscais diferidos, o CPC destaca que tais ativos so deverão ser reconhecidas na medida em que seja provável a existência de lucro tributável contra o qual a diferença temporária dedutível possa ser utilizada. Diferenças temporárias: diferenças entre o valor contábil de um ativo ou passivo e sua base fiscal. Diferenças temporárias tributáveis:diferenças temporárias que resultarão em…

ativos e passivos, bem como da possibilidade de reconhecimento de ativos decorrentes da possibilidade de compensação de prejuízos fiscais. A legislação tributária tem regras próprias para apuração do resultado tributável que diferem das regras contábeis. As diferenças entre a base de cálculo dos tributos sobre o lucro e o resultado contábil podem ser de natureza permanente ou temporária. As diferenças permanentes alteram a alíquota efetiva de tributos, enquanto que as temporárias dão…

Norma Internacional de Contabilidade n° 12 4 Definições de diferença temporária e base fiscal 6 Reconhecimento de ativos e passivos fiscais 7 Imposto corrente 7 Imposto diferido 7 Isenção de reconhecimento inicial 8 Reconhecimento Inicial do Ágio 8 Restrições ao reconhecimento de imposto da renda diferido ativo 10 MENSURAÇÃO 11 Alocação do debito ou credito de imposto 12 Disposições transitórias e questões relacionadas a primeira adoção das IFRS 13 IASB Propõe alteração em normas de…