como calcular IRPJ LUCRO REAL

COMO CALCULAR O LUCRO REAL MÊS A MÊS ® Autor: Paulo Henrique Teixeira Distribuição: PORTAL TRIBUTÁRIO EDITORA Atenção: esta obra é atualizável. Recomendamos baixá-la periodicamente em seu computador, utilizando a mesma senha, no endereço www.maph.com.br/downloads.php SOBRE O AUTOR E A OBRA Paulo Henrique Teixeira é Contador e reside em Curitiba - PR. Auditor e Consultor Tributário e Trabalhista em empresas no Estado do Paraná e Santa Catarina, autor de várias obras, entre as quais: Auditoria Tributária, Defesa do Contribuinte, Auditoria Contábil, Auditoria Gerencial, Controladoria Empresarial, Auditoria Trabalhista, Prevenção de Riscos Trabalhistas e Terceirização com Segurança. Direitos autorais REGISTRADOS. A cópia, reprodução, distribuição ou comercialização por qualquer meio somente será permitida mediante autorização POR ESCRITO do detentor de direitos autorais. Permitida a reprodução de apenas 1 (uma) cópia para uso exclusivo e pessoal do adquirente. Observar que todos os exemplos são meramente ilustrativos. Para avaliação de fatos tributários (reais ou potenciais), verificar a adequação dos cálculos à efetiva realidade fiscal do contribuinte e legislação vigente à época. SIGLAS UTILIZADAS: 2XX0: ano atual 2XX1: ano seguinte 2XX0-1: ano anterior ao atual 2XX0-2: 2º ano anterior ao atual CLT: Consolidação das Leis do Trabalho (Decreto-Lei 5.452/43) COFINS: Contribuição Social para o Financiamento da Seguridade Social (Lei…

QUESTÕES SOBRE IRPJ e CSLL DISCIPLINA: LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA – EXERCÍCIOS 1. A Cia XPTO iniciou suas atividades em 2010. Os resultados anuais estão apresentados abaixo: Cia Ipanema Ano2010 Ano2011 Ano2012 Total das Receitas 15.000.000,00 16.000.000,00 16.800.000,00 Total das despesas (17.000.000,00) (15.400.000,00) (17.000.000,00) Lucro/Prejuízo…

regime de Lucro Real? 4) Que regime de tributação além de competência a partir de 01/01/2009, as empresas enquadradas no Simples Nacional pode optar? 5) O que é o RPA estadual, qual período de apuração? 6) Em se tratando de ISS: Base de cálculo: Alíquotas: Incidência: Fato gerador: Os responsáveis tributários: Legislação: 7) Qual a base de cálculo? ICM S: IPI: ISS: 8) Qual fato gerador? ICM S: IPI: ISS: 9) Qual a alíquota…

renda é o acréscimo patrimonial, ou seja, o aumento de riqueza decorrente da remuneração do capital (lucros, juros ou aluguéis), do trabalho (salários) ou da combinação de ambos, enquanto que proventos de qualquer natureza é qualquer acréscimo patrimonial não compreendido no conceito de renda, como por exemplo: doações recebidas, prêmios recebidos, heranças, achados, produto de roubo, apropriações indevidas, propinas recebidas etc. 2 Conclui-se que o IR incide sobre aumento…

Lucro presumido O que é lucro presumido É uma forma simplificada de base de cálculo e a partir daí então calcular o imposto de renda da pessoa jurídica (IPRJ) e a contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). Vale lembrar também que imposto de renda e contribuição social, são impostos recolhidos trimestralmente pela empresa. Também a expressão Lucro Presumido representa uma modalidade de apuração de apenas 2 tributos: Imposto de Renda – Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição…

Intangível 17.650,00 Reversão dos Saldos das Provisões Operacionais 23.780,00 Reversão de provisão para perdas por desvalorização 8.520,00 Reversão de perdas estimadas decorrentes de teste de recuperabilidade do Imobilizado e Intangível 9.420,00 Receita na alienação de bens do Ativo Imobilizado 2.260,00 Custo do bem na alienação de bens do Ativo Imobilizado 1.860,00 Dados: a) As despesas de Restaurante estão dentro do Programa de Alimentação ao Trabalhador aprovado pelo…

é composta por IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CPP e ICMS, aqui estão demonstrados os valores pagos pela empresa em 2013 de cada tributo. No detalhamento dos tributos que compõem o Simples Nacional, vemos que os impostos que mais incidem são CPP com valor total de R$ 17.528,95 que corresponde de 2,75% a 2,99% da alíquota do Simples Nacional, conforme o enquadramento, e o ICMS que ao final do ano de 2013 somou o valor de R$ 11.677,00 com alíquota correspondente a 1,56, a 2,05% conforme o…

conclui-se que renda é o acréscimo patrimonial, ou seja, o aumento de riqueza decorrente da remuneração do capital (lucros, juros ou aluguéis), do trabalho (salários) ou da combinação de ambos, enquanto que proventos de qualquer natureza é qualquer acréscimo patrimonial não compreendido no conceito de renda, como por exemplo: doações recebidas, prêmios recebidos, heranças, achados, produto de roubo, apropriações indevidas, propinas recebidas etc. 2 Conclui-se que o IR incide sobre…

12A - TRIBUTAÇÃO Calcular os impostos e fazer o DRE ( Demonstração do Resultado ) , considerando os dados da empresa relacionados a seguir : Empresa : COMERCIAL DE BEBIDAS IGREJINHA LTDA. 1) Receita Bruta Mensal R$ 100.000,00 ; 2) Custo da Mercadoria Vendida R$ 50.000,00 ; 3)Despesas Operacionais R$ 35.000,00 ; ( Inclui R$ 3.000,00 de INSS empregador) a) Calcular os Impostos pelo Lucro Real e fazer o DRE: PIS 1,65%…

Lucro real x lucro presumido Antes de calcular todos os impostos a serem pagos, entretanto, é importante ter em mente a forma de constituição das sociedades e o nível de lucratividade da empresa. No caso do IRPJ para os escritórios, uma opção, caso os gastos sejam superiores a 68% da receita bruta, é efetuar o pagamento do imposto sobre o lucro real, uma vez que a margem do lucro presumido será de 32%. A diferença entre o lucro real e o presumido está no fato de que a primeira opção…